Софинансирование ПДС

Программа долгосрочных сбережений (ПДС) представляет собой новый сберегательный продукт от Негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Вкладчик делает взносы, а НПФ инвестирует их, обеспечивая доходность вложений. Через 15 лет или по достижению определенного возраста (55 лет для женщин или 60 – для мужчин) можно использовать накопленные суммы. Участие в программе добровольное, нет ограничений по периодичности взносов и возрасту вкладчика.

Существенным плюсом ПДС является софинансирование взносов государством в течение 10 лет. Его размер определяется, как произведение максимальной суммы софинансирования и соотношения государственной поддержки к взносам вкладчика. Одной из условий - сумма взносов не меньше 2 000 ₽.

Максимальная сумма софинансирования — 36 000 ₽ в год.
Соотношение государственной поддежки к взносам считается по среднемесячному доходу:

до 80 000 ₽, то субсидия будет равна оплаченному взносу — 1;
от 80 000,01 до 150 000 ₽ — половина оплаченных взносов, 1/2;
от 150 000,01 ₽ — четверть оплаченных взносов, 1/4.

При отсутствии у ФНС данных о наличии доходов размер софинансирования будет равен оплаченному взносу — 1.

Правила софинансирования утверждены Постановлением Правительства РФ от 20.12.2024 г. «Об осуществлении государственной поддержки формирования ДС» и вступили в силу 01.01.2025 г.

В расчет среднемесячного дохода включаются:

все официальные доходы, по которым платится НДФЛ;
доходы по специальным налоговым режимам (УСН, ЕСХН, патент).

При этом учитываются профессиональные налоговые вычеты и подтвержденные расходы, в т.ч. по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

В расчет среднемесячного дохода не включаются:

материальная выгода от продажи или дарения имущества;
выигрыши в лотереях и азартных играх.

среднемесячный доход = общий доход за прошлый год ÷ 12

Софинансирование рассчитывается по итогам отчетного периода. Если взносы были в 2024 г, то выплата поступит в 2025 г.

При назначении выплаты по договору ДС, кроме выплаты в особой жизненной ситуации, или при выплате выкупной суммы теряется право на получение субсидии ПО ВСЕМ действующим и заключенным в будущем договорам ДС (ст. 36.44 № 75-ФЗ О негосударственных пенсионных фондах от 07.05.1998).

Выход из программы в течение периода охлаждения тоже считается досрочным расторжением договора и влечет к потере права на софинансирование.

У вас сложная ситуация или нестандартный вопрос по налогам? Записывайтесь на консультацию в НДФЛка.ру — поможем разобраться!