Германия уведомила Россию о полной приостановке Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с 1 января 2027 года. Для российских инвесторов это важное изменение, хотя зачет налога со стороны РФ сохранится.
Что уже приостановлено
В августе 2023 года Россия частично приостановила СоИДН с Германией — перестали применяться статьи 5–22 и 24. Это значит:
- пониженные ставки по дивидендам, процентам и роялти не работают;
- не применяются положения об удержании налога только в одной стране.
Что сохранится для резидентов РФ
Статья 23 об устранении двойного налогообложения не была приостановлена. Поэтому налог, уплаченный в Германии, по-прежнему можно зачесть в России. Со стороны России порядок не меняется и после 1 января 2027 года.
Что изменится для резидентов Германии
С 2027 года резиденты Германии не смогут зачесть в Германии налог, уплаченный в России. Также есть риск доплаты налога в Германии с российских доходов до немецкой ставки — она выше российской.
Тенденция:
Европейские страны постепенно двигаются к полной остановке или встречной приостановке СоИДН с Россией. Российским инвесторам стоит внимательно следить за статусом соглашений.