Налог на депозиты (вклады) в 2024 году

Обновлено 01.02.2024

Елена Солдатченкова

Главный налоговый эксперт

За проценты по вкладам выше одного миллиона рублей теперь нужно платить налог на доходы физических лиц. Изменения в федеральный закон вступили в силу 1 января 2021 года. Расскажем, кого это касается и что важно знать о налоге на доход с депозита.

Налог на вклады

Порядок расчета налога на проценты по вкладам в банке

НДФЛ облагаются проценты по банковским вкладам, остаткам средств на счетах в банках, расположенных на территории России, за налоговый период (календарный год). Общая сумма дохода рассчитывается по всем депозитам, вкладам и счетам и прочим видам размещения денег под процент.

Дата открытия вклада, регулярность выплаты процентов не влияют на порядок исчисления НДФЛ. В расчет входит размер процентного дохода физлица за тот период, в котором проценты были переведены на ваш счет.

Как изменились правила уплаты налога на вклады

На доходы, полученные до 2021 года

На доходы, полученные в 2021 и 2022 годах

Заплатить налог по депозитам нужно было, если процентная ставка по договору вклада превышала максимальную ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. С этого превышения резидентам нужно было заплатить налог на проценты по вкладам в 35%, нерезидентам — 30%.

При ставке ЦБ 4,25% налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25%.

Схема расчёта налогооблагаемой базы изменилась. Ставка НДФЛ с банковских процентов будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов: 13% или 15%, согласно прогрессивной шкале. Подробнее о налоговых резидентах РФ на нашем сайте.

Если совокупные доходы налогоплательщика превысят 5 млн за год, взимается повышенная ставка.

Правило «плюс 5%» не действует.

Пенсионеры, независимо от того, работают они или нет, уплачивают налог на депозит свыше одного миллиона в общем порядке. Кроме того, самозанятым и ИП нужно рассчитать и уплатить налог на депозиты и вклады.

Важно! ФНС разъяснила, как рассчитывается налог на депозит. НДФЛ будет облагаться совокупный годовой доход от процентов по вкладам за вычетом необлагаемой базы от процентного дохода. Как рассчитать сумму, которая не подлежит налогообложению: максимальная ключевая ставка Банка России за год умножается на сумму 1 млн. руб.

Максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ будет определяться из значений, которые действовали на первое число каждого месяца соответствующего календарного года.

Пример расчета налога на депозит:

Ставка рефинансирования на 1 января 2021 г. — 4.25%
Необлагаемый доход — 42,5 тыс. руб. (1 млн * 4.25%)
В 2021 году получена процентная прибыль — 50 тыс. руб.
Доход, облагаемый налогом — 7, 5 тыс. руб. (50 - 42,5)
НДФЛ = 975 рублей (7 500 * 13%).

Налог на вклады в валюте

Доходы от средств, размещенных в иностранной валюте, также облагаются НДФЛ. Проценты по валютному депозиту конвертируются в рубли по текущему курсу Банка России на дату выплаты процентов.

Какой налог на депозит меньше 1 млн.руб.

Поправки коснулись некоторых вкладов, сумма которых ниже 1 млн рублей. Например, в начале 2021 года на депозит положили 975 тыс. рублей под 6% годовых.

В конце года банк начислит проценты и переведет на счет вкладчика 58 500 рублей (975 000 * 6%).

Посчитаем налог на проценты по вкладам:

Процентная прибыль на конец расчетного периода по вкладу — 58 500 руб.
Необлагаемый доход — 42 500 руб.
Налогооблагаемый доход — 16 000 руб. (58 500 - 42 500)
НДФЛ = 2 080 руб. (16 000 * 13%)

Какие доходы не будут облагаться налогом

Некоторые типы вкладов не подпадают под действие новых мер. Депозиты и счета освобождены от уплаты налога в двух случаях:

Процентная ставка по депозитам менее 1% годовых.
Если это процентный доход по эскроу счетам, которые применяются, чтобы снизить риски при сделках с недвижимостью.

Кто считает сумму налога на вклад и когда нужно будет платить

Оплачивает физлицо налог самостоятельно, но подавать декларацию в ИФНС не нужно. Банки сами передадут данные по своим клиентам в местную налоговую службу информацию о процентных доходах, выплаченных гражданам за календарный год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Исключение — счета эскроу и вклады, год ставка не превышает 1% годовых.

Оплачивает физлицо налог самостоятельно, но подавать декларацию в ИФНС не нужно. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024 года.

НДФЛ с банковских процентов платят и резиденты РФ, и нерезиденты. Ставка налога одинаковая для всех — 13 %. Подробнее о том, кто такие налоговые резиденты РФ, читайте на нашем сайте.

Пенсионеры, независимо от того, работают они или нет, уплачивают налог на депозит свыше одного миллиона в общем порядке.

Подводим итоги:

По информации ЦБ, максимальная средняя ставка в начале декабря 2023 года равнялась 14%. Положив под такую ставку деньги на год, при условии, что максимальная ключевая ставка в 2024 году сохранится порядка 16%, вкладчику не нужно платить налог на доход с депозита на сумму 1,14 млн. руб.