Для подтверждения статуса нерезидента мало загранпаспорта

В последние годы тема налогового резидентства вызывает все больше вопросов. Особенно у тех, кто живет за границей, инвестирует через иностранные брокерские счета или просто много путешествует. В центре споров — подтверждение статуса нерезидента. Казалось бы, достаточно показать загранпаспорт со штампами о пересечении границы, и вопрос закрыт. Но практика показывает обратное: налоговые органы и суды все чаще требуют целый пакет документов, а один паспорт перестает быть весомым доказательством.

Кто такой налоговый нерезидент и зачем подтверждать этот статус?

Налоговый резидент РФ — это человек, который находится в России не менее 183 дней в течение календарного года. Все остальные считаются налоговыми нерезидентами.
Ключевой момент: налоговый статус напрямую влияет на размер налогов.

для налоговых резидентов РФ доходы облагаются по стандартным ставкам (13–22%)
для нерезидентов — ставка выше (обычно 30% на доходы из источников в России)

Поэтому многим важно доказать, что они не проживали в РФ более 183 дней. Особенно это актуально для инвесторов с зарубежными счетами: от статуса резидента зависит, должны ли они подавать отчеты о движении средств по иностранным счетам, платить налоги с доходов за границей и отчитываться в ФНС.

Если не доказать вовремя, что вы — налоговый нерезидент РФ, инспекция автоматически посчитает вас резидентом и начислит налоги и штрафы.

Как подтвердить статус нерезидента?

Раньше алгоритм был простым: считаешь дни, если их меньше 183, готовишь таблицу дней для налогового резидента и прикладываешь копию загранпаспорта со всеми штампами. Инспектор смотрел, кивал, и вопрос был закрыт.

Сейчас этот способ почти гарантированно приведет к отказу. Налоговая служба стала смотреть глубже, оценивая не только формальное количество дней, но и так называемый "центр жизненных интересов". Где находится ваша семья? Где вы работаете? Где находится ваше основное жилье? Куда уходят ваши деньги?

Подтверждение нерезидентства превратилось в комплексный процесс.

Почему же загранпаспорта стало недостаточно?

Еще несколько лет назад считалось: раз есть штамп в паспорте — значит, все доказано. Но времена изменились.

Въезд без загранпаспорта. Например, в Беларусь и Армению можно въехать по обычному российскому паспорту. Это значит, что штампов просто не будет.
Автоматический паспортный контроль и налоги. На границе все чаще применяется автоматизированная система. Штамп в паспорт не ставят, и получается, что поездка никак не отражена.
Штампы в паспорте налоговая не признает как абсолютное доказательство. Инспекция утверждает: наличие отметки о пересечении границы еще не подтверждает фактическое место проживания.

Суды поддерживают эту позицию. В решениях Симоновского (дело № 12-0172/2025), Басманного (№ 12-0580/2025) и Савеловского (№ 12-0922/2025) судов прямо сказано: наличие копий страниц паспорта с отметками не доказывает пребывание за пределами РФ более 183 дней.

Вывод прост: загранпаспорт для нерезидента — это только часть доказательств, но никак не все.

Какие документы нужны для подтверждения статуса?

Ваша цель – создать неопровержимую картину вашей жизни за рубежом. Вам нужен не один документ, а комплекс документов для нерезидента. Представьте, что вы собираете пазл, и каждый документ – это его часть.

Обязательный минимум:

Копии ВСЕХ страниц ВСЕХ загранпаспортов (действующих и старых) за проверяемый период. Да, налоговая требует именно так.
Детализированная таблица подсчета дней в РФ, где вы по датам расписываете все свои перемещения с привязкой к предоставляемым доказательствам.

Критически важные доказательства (чем больше, тем лучше):

Документы на проживание: Вид на жительство (ВНЖ), ПМЖ или документ о гражданстве другой страны. Это один из самых сильных аргументов.
Подтверждение аренды или владения жильем за границей: Договор аренды, квитанции об оплате, счета за коммунальные услуги (электричество, вода, газ). Это доказывает, что у вас есть не просто гостиница, а постоянное "гнездо".
Справка из миграционной службы иностранного государства о вашем пребывании. Не везде ее легко получить, но она того стоит.
Данные с работы или учебы: Трудовой контракт с иностранной компанией, справка с места работы, документы из учебного заведения, студенческая виза.
Финансовая история: Банковские выписки с иностранного счета, где видны ваши регулярные ежедневные траты: покупки в супермаркетах, кафе, оплата проезда, услуг. Это железное доказательство пребывания за границей.
Билеты и прочие чеки: Авиа- и ж/д билеты, брони отелей (если нет своего жилья).

Все документы на иностранном языке должны быть переведены и нотариально заверены. Иначе налоговая просто их не примет.

Основные выводы:

Налоговый нерезидент — это не тот, кто сказал "я уехал", а тот, кто смог доказать отсутствие в РФ более 183 дней.
Загранпаспорт для нерезидента — полезный документ, но он не является достаточным доказательством.
Подтверждение нерезидентства требует целого пакета документов: паспорта, визы, справки, выписки, договоры аренды.
Начинайте собирать документы заранее. Не ждите запроса от ФНС. Сохраняйте все чеки, договоры и выписки системно, помесячно.
Подходите к вопросу комплексно. Один тип доказательств (например, только финансовые выписки) слабее, чем комбинация из документов на жилье, работу и ежедневные траты.
Готовьтесь к борьбе. Подтверждение статуса – это часто не диалог, а противостояние, где вы должны быть во всеоружии.

Статус нерезидента нужно не просто заявлять, а доказывать. Только комплекс документов позволит избежать доначислений и штрафов.