Налог на дивиденды и форма W-8BEN

Комментарии (0)

Обновлено 01.02.2024

В этой статье расскажем, что такое дивиденды и как платить с них налог, как уменьшить налог на дивиденды с зарубежных ценных бумаг. Для чего нужна форма W-8BEN, какие льготы она дает российским инвесторам и кто ее должен заполнять. В итоге вы можете уменьшить налоги с дивидендов более чем в 2 раза, уплачивая вместо 30% всего 13%.

Уменьшение налога на дивиденды форма W-8BEN

Что такое дивиденды и порядок их налогообложения 

Дивиденды с акций — это часть прибыли компании, распределяемая между акционерами. При выплате дивидендов с физического лица удерживается налог на доход, который поступает в государственный бюджет.

Как правило, НДФЛ удерживает налоговый агент — источник выплаты доходов. В нашем случае налоговым агентом выступает брокер или эмитент (тот, кто выпускает акции). В результате выплаты поступают на счет инвестора за минусом налога. 

ставка налога для уплаты в российский бюджет

Если в вашем инвестиционном портфеле есть иностранные бумаги, то налог на дивиденды уплачивается в зарубежный бюджет. Налог удерживает не российский брокер, а иностранный налоговый агент по ставке той страны, в которой зарегистрирована компания-эмитент. 

Как снизить налог на дивиденды с иностранных акций

Во избежание двойного налогообложения (уплаты налога в РФ и в другой стране) Россия заключает с зарубежными государствами международный договор (конвенцию).

По итогам договоренности между странами, в России либо вовсе не придется платить налог, либо потребуется доплатить разницу.

Примеры:

  • В стране — источнике выплат нет подоходного налога. Тогда инвестор уплачивает налог на дивиденды в России. Резиденты РФ согласно российскому законодательству платят НДФЛ по ставке 13%. С 2021 года к доходу, превысившему 5 млн рублей за год, применяется ставка 15%. Она рассчитывается не на весь доход, а только с суммы превышения.
  • За рубежом с вас удержали больше 13% — в России вы не платите ничего.
  • С граждан — резидентов РФ, подписавших специальную форму, например, в США налог удержат по ставке 10% вместо 30. А в России они доплачивают только 3 или 5%.

Чтобы освободиться от двойного налогообложения и снизить сумму НДФЛ с дивидендов, необходимо заранее заполнять специальные формы. Например, если вы получаете дивиденды с акций США, то для уплаты налога по сниженной ставке нужно заполнять форму W-8BEN.

Уменьшение налога на дивиденды за счет формы W-8BEN

Конвенция об избежании двойного налогообложения действует между Россией и Соединенными Штатами с 1 января 1994 года. Благодаря этому с российских граждан — нерезидентов США могут удерживать налог по сниженной ставке.

Для этого нужно подписать форму W-8BEN, из которой будет понятно, что вы — налоговый резидент РФ.  

 

Используя форму, вы можете уменьшить только налог на дивиденды с американских акций. К доходу от продажи акций США это отношения не имеет, поскольку НДФЛ по ставке 13% взимает брокер.

Государство Соединенных Штатов Америки удерживает налог на дивиденды по одной из двух ставок:

1) 10% — с резидентов РФ, подписавших форму W-8BEN;

2) 30% — с российских инвесторов без W-8BEN. 

Выплаты поступают на ваш ИИС или брокерский счет за минусом налогов, которые идут в пользу Америки.

Американские компании выплачивают дивиденды по ценным бумагам в долларах США. В России НДФЛ с дивидендов зарубежных акций платится в рублях по ставке Центробанка на дату зачисления дохода.

 

Поделимся примером из практики: 

К нам обратился инвестор Олег С. с вопросом, правильно ли с него удержан налог на дивиденды с американских акций и нужно ли что-то платить в России? Он рассказал, что в начале 2021 года купил акции компании США. Брокер предложил ему подписать форму W-8BEN, что он и сделал.

Клиент загрузил в онлайн-сервис НДФЛка.ру документы, которые ему предоставил брокер — отчет и форму 1042-s, содержащие информацию о доходах и удержанном в США налоге.

Налоговый эксперт тщательно изучил документы и выяснил следующее:

20 октября 2021 года американская компания начислила Олегу дивиденды в размере 2 000 долларов США, а 31 октября, при выплате на счет, удержала 10% налога: 2 000 $ * 10% = 200 $. В тот же день на счет Олега поступило 1 800 долларов США (2 000$ - 200 $).

С формой W-8BEN налог удержан правильно. Далее специалист сделал следующий расчет:

Обменный курс ЦБ рубля к доллару на 31 октября — 70 рублей.

НДФЛ на дату зачисления дивидендов по российской ставке:

 (2 000 $ * 70 рублей) * 13% = 18 200 рублей.

В США удержано и уплачено в бюджет Америки 200 $ налога. В переводе на рубли: 200 $ * 70 рублей = 14 000 рублей. Эту сумму можно зачесть.

НДФЛ с дивидендов к доплате в российский бюджет — 4 200 р. (18 200 р. - 14 000 р.).

На основании расчетов эксперт сделал вывод:

Если бы Олег не подписал форму, то американская сторона удержала бы с него 30% налога — (2 000 $ * 30%) = 600 $, в переводе на рубли — 42 000 р. (600 $ * 70 р.). В итоге, с подписанной формой, экономия налога составила 23 800 р. (42 000 р. – 18 200 р.).

Налог снизить нельзя, если в инвестиционном портфеле физического лица есть бумаги фондов недвижимости REIT и партнерств с ограниченной ответственностью MLP (обычно в отчете брокера в конце названия бумаги MLP стоят буквы CO или Inc.).

Ставка налога на дивиденды с таких бумаг: 30% — с акций REIT и 37% — с акций MLP, независимо от того, подавали вы W-8BEN или нет. Если с вас удержали 30 или 37%, то в России платить ничего не нужно.

Порядок оформления и срок действия W-8BEN

Если вы сотрудничаете с одним брокером, то документ составляете один раз. При покупке акций США у разных брокеров — форму подаете каждому брокеру отдельно.

Подписать и отправить документ можно:

  • На сайте брокера. Скачайте образец W-8BEN в личном кабинете и заполните. Подпишите документ и направьте брокеру в электронном виде. Некоторые брокеры требуют отправить оригинал по почте.
  • В офисе брокерской компании.
 

У каждого брокера есть свои правила — у одних брокеров все можно сделать в режиме онлайн, к другим нужно ехать в офис. Узнайте это заранее.

Целью подписания и подачи W-8BEN является идентификация инвестора как резидента Российской Федерации. Поэтому вы заполняете только персональные данные — имя и фамилию, гражданство, место проживания, ИНН, дату рождения. Возможно, эти данные уже заполнил брокер, а вам останется только поставить дату и подпись. Язык заполнения формы — английский.

Если персональные данные, которые вы отражали в W-8BEN, изменились (место проживания, фамилия и т.п.), заполните форму новыми данными и подайте вновь.

Документ проходит проверку у брокера, далее на бирже, затем отправляется в американский депозитарий. После того как депозитарий зарегистрирует форму, ставка налога на дивиденды будет снижена с 30 до 10 %.

 

Форма W-8BEN действует 3 года плюс год, в котором она была оформлена. Например, вы подписали документ и передали его брокеру в сентябре 2021 года. Он будет действовать до конца 2021 года, затем еще три года — до 31 декабря 2024 года. Обновить форму нужно не позднее 1 января 2025 года налогообложение дивединдов в пользу американского бюджета будет по ставке 30%.

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ

Зарубежный источник выплат удержит с вас налог на дивиденды, но отчитываться перед российской ФНС он не обязан. Поэтому инвестор должен подать в России декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, доплатить разницу в налоге. 

Срок подачи 3-НДФЛ — 30 апреля следующего года. В ИФНС вместе с декларацией нужно подать документы (отчет брокера, форму 1042-s и др.), подтверждающие уплату налога в другой стране. В документах должен быть указан вид и сумма дохода, год его получения, а также сумма налога и дата его уплаты.

Уточните в своей ИФНС, нужно ли предоставлять перевод формы 1042-s на русский язык, так как она предназначена для отчетности в налоговую службу США.

 

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов — 15 июля.

Можно ли получить налоговый вычет на дивиденды

Физическое лицо не может получить налоговый вычет, чтобы уменьшить дивидендный доход.

Резиденты РФ применяют имущественные, социальные, инвестиционные и другие вычеты на доходы, которые относятся к основной налоговой базе. 

Такими доходами являются: зарплата, проценты по вкладам в банках, доход от сдачи жилья в аренду. Некоторые инвестиционные вычеты применяются к доходам не из основной базы, но дивиденды в этот список не входят.

Налоговая ответственность

Недостоверные сведения о доходах, нарушенные сроки подачи отчетности и уплаты налогов влекут наложение штрафных санкций:

  • Не подали в положенный срок 3-НДФЛ — штраф 5% с суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% начисленного НДФЛ. Кроме того, при отсутствии декларации инспекция может начислить НДФЛ на сумму ваших дивидендов без учета удержанного в США налога, что приведет к двойному налогообложению.
  • Не указали в декларации часть доходов — штраф 20% от неуплаченного налога, если ИФНС не усмотрит в этом злого умысла и 40%, если налоговый орган сочтет, что вы скрыли доходы намеренно.
  • Не заплатили вовремя НДФЛ — со следующего дня на сумму налога будут начислять пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. 

Заполнение декларации инвестора занимает много времени, так как каждая выплата вносится отдельной строкой. Если в отчетном году вы покупали много акций и получали много выплат, то легко можете ошибиться при составлении отчета.

 

Подводим итоги:

  • Если между Россией и иностранным государством действует договор, а налогоплательщиком подписана соответствующая форма, то можно снизить налог на дивиденды с иностранных акций.
  • Форма W-8BEN позволяет легально снизить налог на дивиденды акций США с 30 до 13%.
  • Независимо от того, нужно уплачивать НДФЛ в России или нет, вы обязаны задекларировать дивидендный доход в своей налоговой инспекции.
  • Вернуть НДФЛ с выплаченных дивидендов при помощи налогового вычета нельзя.
  • Заполнение декларации лучше доверить налоговому эксперту. Он проверит, на какие льготы вы имеете право, и укажет их в отчете. В итоге, подлежащий уплате налог уменьшится.

Вопросы и ответы

0

Материалы по теме "Инвестиции и трейдинг"

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

30.01.2024

Налог на депозиты (вклады) в 2024 году

Налог на депозиты (вклады) в 2024 году

21.01.2024

Как правильно читать брокерскую отчетность

Как правильно читать брокерскую отчетность

18.10.2023

Сальдирование убытков по ценным бумагам

Сальдирование убытков по ценным бумагам

30.01.2024

Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах и что в нем нового

Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах и что в нем нового

19.10.2023

Перевод ценных бумаг другому брокеру в 2023 году. Как сохранить свои деньги

Перевод ценных бумаг другому брокеру в 2023 году. Как сохранить свои деньги

19.10.2023

Налог на иностранные акции. Декларирование доходов на иностранном брокерском счете. Вопросы и ответы

Налог на иностранные акции. Декларирование доходов на иностранном брокерском счете. Вопросы и ответы

18.10.2023

Налоговая льгота долгосрочного владения ценными бумагами на брокерском счете

Налоговая льгота долгосрочного владения ценными бумагами на брокерском счете

30.01.2024

Налогообложение иностранных акций

Налогообложение иностранных акций

30.01.2024

Налог на дивиденды и форма W-8BEN

Налог на дивиденды и форма W-8BEN

01.02.2024

Оптимизация при инвестициях, учет убытков. Вопросы и ответы

Оптимизация при инвестициях, учет убытков. Вопросы и ответы

19.10.2023

Как распознать финансовую пирамиду и не потерять свои инвестиции

Как распознать финансовую пирамиду и не потерять свои инвестиции

17.10.2023

Налоговый вычет по ИИС типа А. Вопросы и ответы

Налоговый вычет по ИИС типа А. Вопросы и ответы

19.10.2023

Материалы по теме "Инвестиции и трейдинг"