Налог на вклады

1. Порядок расчета налога на проценты по вкладам в банке
2. Какие доходы не будут облагаться налогом
3. Кто считает сумму налога на вклад и когда нужно будет платить

Какой налог на вклады физических лиц в 2025 году

Налог на доход по вкладам — это налог, начисляемый Федеральной налоговой службой на прибыль от всех имеющихся вкладов, накопительных и карточных счетов, ценных бумаг и любых других банковских продуктов, по которым физлицу банк выплатил проценты. Сам налог появился еще в 2021 году.

Если физическое лицо получает доход со средств, помещенных не в один банк, а в несколько, налогом будет облагаться их общая сумма.

По валютным вкладам налог начисляется на сумму после конвертации в рубли, исходя из курса, установленного на момент выплаты процентов. Необлагаемый лимит для таких вкладов тоже учитывается.

Индивидуальные предприниматели также могут открыть вклад. При этом важно какой статус физического лица они указывают. Если в договоре с банком нет условий, что депозит принадлежит ИП, налог с процентов считают по ставкам 13 или 15% (необлагаемый лимит в 2023 году - 150 000 рублей). Если в договоре указан ИП, то вся сумма процентов облагается налогом. Заплатить придется и с необлагаемого лимита процентов, и с суммы сверх лимита.

При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) декларируется прибыль от основной и внереализационной деятельности. Доход по депозиту будет облагаться налогом в размере 6%. Если предприниматель работает с другой системой налогообложения, он платит налог с депозита, как физическое лицо.

В отношении доходов по банковским вкладам не применяется специальный налоговый режим для самозанятых граждан.

Как рассчитать сумму налога на вклады

Налог необходимо заплатить, если вы заработали за 2025 год больше 210 000 ₽. Это необлагаемый налогом лимит. Рассчитывается он как произведение 1 млн ₽ и наибольшей ключевой ставки ЦБ, которая действовала на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде. За этот период она не превышала 21%, значит ее и берем для расчета.

1 000 000×21% = 210 000 ₽

Налогом с доходов по вкладам облагаются как резиденты, так и нерезиденты РФ. Ставка налога  для резидентов РФ - 13 или 15% по прогрессивной шкале, для нерезидентов - всегда 15%.

Вкладчики обязаны оплатить налог до 1 декабря 2026 года. ФНС сама произведет расчет и пришлет уведомление. Заплатить налог можно будет через банковское приложение, онлайн-банк или через личный кабинет на сайте ФНС.

Если не уплатить налог на процентный доход, образуется задолженность. На неуплаченную сумму налога начисляются пени.

Изменения по вкладам с 2025 года

С 2025 года начнут действовать льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), если срок действия депозита больше 15 месяцев по договору, а выплата процентов по нему должна производиться в конце срока действия. Главная фишка — перенос неиспользованного лимита на следующие годы.

Если ваши доходы по процентам не "съели" весь лимит, остаток переносится на следующий год (в пределах начисленных процентов).

С 1 июля 2025 года системно значимые банки начнут предлагать социальные счета и вклады, а остальные кредитные организации подключатся к этому процессу с 1 января 2027 года.  Новые продукты будут доступны для граждан, имеющих право на социальные меры поддержки.

Условия по социальному счету: 

1. доступны только рублевые транзакции;
2. карта "Мир" обязательна;
3. отсутствие комиссии за открытие и обслуживание, а также за переводы до 20 тыс. руб. в месяц;
4. процент на остаток до 50 тыс. руб. должен быть не менее ½ ключевой ставки ЦБ. Если остаток больше, применяется договорная ставка;
5. проценты выплачиваются ежемесячно. 

Условия по социальному вкладу:

1. срок – 1 год;
2. вклад доступен только в рублях;
3. максимальный размер – 50 тыс. руб.;
4. ставка равна максимальной по обычным вкладам физлиц в конкретном банке сроком до года, исключение – вклады на срок до месяца;
5. начисление и выплата процентов ежемесячно на выбор;
6. Возможность пополнения, частичного снятия или перевода средств без изменения ставки.

Договоры будут заключаться в электронной форме через Госуслуги. Можно будет открыть 1 вклад и 1 счет одновременно, а банк не сможет отказать в заключении договора, если гражданин соответствует необходимым требованиям.