Индивидуальный инвестиционный счет или ИИС – это счет, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг физического лица, по которому предусмотрены налоговые льготы. Возможность открыть ИИС появилась в 2015 году и на данный момент общее количество таких счетов превысило 5 миллионов.
Размер, условия и порядок предоставления вычета по ИИС, открытым до 31.12.2023 года
Открыть ИИС можно у брокера или в управляющей компании. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС. Можно было приобретать ценные бумаги иностранных эмитентов на организованных торгах российского организатора торговли. Закрыть ИИС и вывести деньги без потери льготы можно не ранее, чем через 3 года.
Тип А - вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в течение года на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей.
Тип Б - в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Сумма не ограничена.
Допускается наличие только одного ИИС. Если вы закрываете счет у одного брокера и открываете у другого, то не должно быть пересечений по датам, за исключением случаев перевода всех активов на другой ИИС. При переводе необходимо закрыть первый счет в течение месяца с даты заключения нового договора.
Размер, условия и порядок предоставления вычета по ИИС, открытым после 31.12.2023 года
С 23 марта 2024 года в Налоговый кодекс РФ введена новая статья (ст 219.2) – Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения. Распространяется она на доходы и взносы с 1 января 2024 года, а сами вычеты будут предоставляться с 2025 года.
1 вид — вычет в сумме пенсионных взносов по договору НПО
(негосударственного пенсионного обеспечения)
2 вид — вычет в сумме сберегательных взносов по договору НПО
3 вид — вычет со взносов на ИИС, открытых после 1 января 2024
года
4 вид — вычет в сумме прибыли на ИИС, открытых после 1 января 2024
года
ИИС-3 теперь открывается и ведется не только брокером и управляющим, но и управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда. Одновременно можно открывать до трёх ИИС нового типа.
Важно учитывать, что при наличии старого ИИС новый ИИС-3 открывать нельзя. Необходимо закрыть старый счет, дождаться подтверждения о закрытии и после этого открывать новый счет.
Для получения новых вычетов ИИС должен быть открытым не
менее десяти лет с даты заключения договора, но с учетом
переходного периода:
5 лет — при заключении договора в
2024 — 2026 годах;
6 лет — при заключении договора в 2027 году;
7 лет — при заключении договора в 2028 году;
8 лет — при заключении договора в 2029 году;
9 лет — при заключении договора в 2030 году.
Деньги с ИИС -3 можно будет выводить без закрытия счета и потери льготы, но только на дорогостоящее лечение и сразу на счет клиники. В список включено 18 видов лечения. В перечень вошли лечение онкологических заболеваний, инсульта, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний глаза и слухового аппарата, пересадка клапанов сердца, комплексное лечение ожогов, пластические операции для лечения последствий травм, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и другое.
Размер новых вычетов
Вычет в сумме прибыли на ИИС 3 теперь лимитирован и предоставляется в размере не более, чем 30 миллионов рублей по всем договорам ИИС 3, которые закрыты в один год.
При этом важно учитывать, что отрицательные финансовые результаты по-прежнему учитываются на каждом ИИС отдельно и не сальдируются по нескольким счетам.
Вычет в сумме взносов на ИИС3, предоставляется также в размере 400 000 рублей, но теперь суммарно по всем договорам на долгосрочные сбережения за год.
При этом должно соблюдаться одно из
условий:
1) ИИС-3
был открыт весь год;
2) ИИС-3 был закрыт в связи с переводом к другому
брокеру/управляющему;
3) ИИС-3 не был открыт весь год, т.к. договор был заключен в этот
же год.
В случае ошибочного открытия ИИС вычетом можно будет воспользоваться при условии, что счет был пустой и на момент подачи декларации договор прекращен.
Важный момент - законодательство допускает сохранение вычетов типа А или Б по договору ИИС, открытому в 2024 году (п. 17 ст. 3 ФЗ -58 от 23.03.2024 г.). Для этого надо направить в налоговую заявление в произвольной форме до 30 апреля 2025 года. После представления заявления у вас уже не будет права на получение вычета на долгосрочные сбережения по ИИС-3, только на инвестиционный вычет по типу Б или по типу А. В этом случае должны соблюдаться условия для получения вычета согласно ст. 219.1 НК РФ, одно из которых подразумевает наличие у вас только одного счета ИИС. Таким образом государство предоставило переходный период для тех, кто не успел открыть "старый" ИИС.
Трансформация ИИС
По договорам на ведение ИИС, заключенным до 31.12.2023 года
включительно, сохраняются инвестиционные вычеты. Право на получение
соответствующих вычетов на долгосрочные сбережения граждан
предоставляется, если подано заявление.
В этом случае ИИС считается открытым после 01.01.2024 года, а срок
действия договора на его ведение определяется с 1 января
года, в котором подано заявление. При этом можно зачесть
прежний срок действия договора, но не более трех лет.
Важно понимать, что при трансформации ИИС налоговые льготы будут разделены на период до и после перехода.
Например, у вас есть ИИС, открытый в 2020 году. Каждый год вы получали вычет по нему вычет по взносам (тип А). В 2024 году вы решили его трансформировать, чтобы получить вычет на долгосрочные сбережения. В 2026 году вы решили закрыть ИИС. Брокер удержит налог с прибыли, которая была получена на ИИС до 1 января 2024 года. Доход, полученный после 1 января 2024 года не будет облагаться налогом в пределах установленного лимита (30 млн. рублей).
29.11.2024 года Минюст зарегистрировал Приказ ФНС Об утверждении
формы заявления о применении в отношении договора на ведение
индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря
2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные
сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1
статьи 2192 НК РФ, порядка ее заполнения, формата представления
заявления в электронной форме, а также порядка представления
заявления в налоговые органы.
Выплата денег с ИИС-3
7 июня 2024 года был опубликован порядок вывода денег с ИИС-3 в особых жизненных ситуациях. Соответствуюйщий Указ был опубликован на сайте Банка России (№ 6713-У). Деньги с ИИС-3 можно вывести для оплаты дорогостоящего лечения. Всего в список особых жизненных ситуаций включено 18 видов лечения.
Перечень дорогостоящих видов лечения для выплаты денег с ИИС-3
- Хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение онкологических заболеваний, включая злокачественные новообразования лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей.
- Хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение острого инфаркта миокарда, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, операции по реваскуляризации миокарда.
- Пересадка клапанов сердца - замена одного или более пораженных клапанов сердца искусственным клапаном.
- Хирургическое лечение заболеваний аорты в целях лечения хронического заболевания аорты путем иссечения и замены дефектной части трансплантатом в грудной и брюшной части.
- Хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение острого нарушения мозгового кровообращения (инсульта).
- Хирургическое лечение доброкачественной опухоли мозга.
- Хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение туберкулеза любой локализации.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Терапевтическое лечение демиелинизирующих заболеваний нервной системы.
- Все виды лечения терминальной почечной недостаточности, в том числе связанные с использованием гемодиализа, перитонеального диализа и включающие необходимость трансплантации.
- Все виды лечения терминальной печеночной недостаточности, в том числе включающие необходимость трансплантации.
- Хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение тяжелых форм заболеваний и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий, а также включающее необходимость трансплантации.
- Хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение тяжелых форм заболеваний слухового аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более, включая необходимость трансплантации.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции исключительно для лечения последствий травм или заболеваний. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
- Терапевтическое лечение орфанных заболеваний.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Какие документы потребуются для выплаты средств?
- Требование о возврате, которое должно включать:
- подтверждение факта возникновения особой жизненной ситуации;
- название, ИНН и реквизиты банковского счета медицинской организации или ИП;
- стоимость лечения;
- дату и номер договора с медицинской организацией (при наличии). - Медицинское заключение о необходимости лечения.
- Реквизиты транзитного счета управляющей компании для перечисления положительной разницы, если ИИС открыт в Управляющей компании ОПИФ.
Если все документы в порядке, выплата должна быть произведена в течение 5 рабочих дней на банковский счет медицинской организации. При наличии ошибок или не полного комплекта документов, брокер должен уведомить вас об этом в течение 3 рабочих дней.
28.12.2024 г. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон № 532-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестиционных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который разрешил перевод дивидендов с индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа на другие счета.
Подведем итоги
- С 1 января 2024 года можно открывать до трех ИИС одновременно.
- На ИИС 3 нет ограничения по сумме пополнения счета.
- По ИИС 3 можно получить одновременно два вычета - со взносов и по полученной прибыли.
- Нельзя открыть ИИС 3, если у вас есть действующий ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года.
- Если вы сомневаетесь стоит ли вам открывать ИИС 3 и закрывать старый ИИС лучше проконсультируйтесь с налоговым экспертом.
