Налог на вклады в 2023 году

Порядок налогообложения банковских процентов

НДФЛ облагаются проценты по вкладам, остаткам средств на счетах в банках, расположенных на территории России, за налоговый период (календарный год). Совокупный доход рассчитывается по всем депозитам, счетам и прочим видам размещения денег под процент.

Дата открытия вклада, регулярность выплаты процентов не влияют на порядок исчисления НДФЛ. В расчет входит процентный доход за тот период, в котором проценты были переведены на ваш счет.

ФНС разъяснила, как рассчитывается налог на депозит. НДФЛ будет облагаться совокупный доход от процентов за вычетом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение ключевой ставки Центробанка на начало расчетного года и 1 млн рублей.

Доходы от средств, размещенных в иностранной валюте, также облагаются НДФЛ. Проценты по валютному депозиту конвертируются в рубли по текущему курсу Банка России на дату выплаты процентов.

Поправки коснулись некоторых вкладов, сумма которых ниже 1 млн рублей. Например, в начале 2021 года на депозит положили 975 тыс. рублей под 6% годовых. 

В конце года банк начислит проценты и переведет на счет вкладчика 58 500 рублей (975 000 * 6%). 

Посчитаем налог:

Процентная прибыль на конец расчетного периода по вкладу — 58 500 руб.
Необлагаемый доход — 42 500 руб.
Налогооблагаемый доход — 16 000 руб. (58 500 - 42 500)
НДФЛ = 2 080 руб. (16 000 * 13%)

Что не будет облагаться налогом

Некоторые типы вкладов не подпадают под действие новых мер. Депозиты и счета не облагаются налогом в двух случаях:

1. Процентная ставка по депозитам менее 1% годовых.
2. Если это процентный доход по эскроу счетам, которые применяются, чтобы снизить риски при сделках с недвижимостью. 

Кто считает налог и когда платить

Банкам предписано сообщать в местные налоговые органы информацию о процентных доходах, выплаченных гражданам за календарный год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Исключение — счета эскроу и вклады со ставкой до 1% годовых.

ИФНС работает с этими данными — рассчитывает обязательства физлиц перед государством и направляет уведомления об уплате налогов по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Крайний срок отправки уведомления — до 30 октября. В уведомлении фигурируют все налоги, подлежащие уплате, включая имущественный, транспортный и прочие.

НДФЛ с банковских процентов платят и резиденты РФ, и нерезиденты. Ставка налога одинаковая для всех — 13 %. Подробнее о том, кто такие налоговые резиденты РФ, читайте на нашем сайте.

Пенсионеры, независимо от того, работают они или нет, уплачивают налог на депозит свыше одного миллиона в общем порядке.