{{ name }}
Личный кабинет
Документы
{{ displayedUserBalance }} рублей
Представьте: вы становитесь владельцем инвестиционного портфеля, который создавал ваш родственник. Это не просто деньги, а серьезный актив и большая финансовая ответственность. Переход ценных бумаг по наследству связан с рядом налоговых последствий, которые нужно учитывать. Разберем ключевые правила налогообложения, применяемые к унаследованным активам.
Налог в момент наследования
При получении ценных бумаг в порядке наследования налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не возникает. Это касается наследников любой очереди, независимо от степени родства. Налогооблагаемая база формируется только в момент дальнейшей продажи этих активов.
Налог в момент продажи
Налоговая база при продаже ценных бумаг определяется как разница между доходом от их реализации и расходами на приобретение. В случае с наследованием, в расходы может быть включена первоначальная стоимость покупки этих бумаг наследодателем. Для этого необходимы документы, подтверждающие факт и сумму расходов первоначального владельца.
Если документальное подтверждение стоимости приобретения отсутствует, налог уплачивается со всей суммы дохода от продажи.
Пример расчета:
- Наследодатель приобрел акции за 50 000 рублей.
- Наследник продает эти акции за 100 000 рублей.
- Налог без учета расходов: (100 000 ₽) × 13% = 13 000 ₽.
- Налог с учетом расходов наследодателя: (100 000 ₽ - 50 000 ₽) × 13% = 6 500 ₽.
Применение льгот и вычетов
Унаследованные бумаги – это не бумаги второго сорта. К ним в полной мере применяются все обычные инвестиционные льготы и вычеты:
- льгота на долгосрочное владение (ЛДВ), освобождающая от НДФЛ доход от продажи бумаг, находящихся в собственности более трех лет;
- «пятилетняя» льгота – освобождение от НДФЛ при владении акциями более пяти лет (при соблюдении условий).
Это инструменты для минимизации налоговых потерь. Игнорировать их – значит добровольно отказываться от своих денег.
Срок владения унаследованными ценными бумагами для целей применения льгот исчисляется не с даты получения свидетельства о праве на наследство, а с даты смерти наследодателя.
Основные выводы:
- Переход ценных бумаг по наследству не облагается налогом.
- При последующей продаже бумаг налог можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на их приобретение.
- Для унаследованных активов сохраняется право на применение всех установленных налоговых вычетов и льгот.
- Срок владения бумагами начинается с момента смерти предыдущего владельца.
