Как платить налог на выигрыш в России в 2021 году

Какие выигрыши облагаются налогом
Какие ставки налога на выигрыш
Как посчитать доход от азартных игр
Кто оплачивает налог с выигрыша
Можно ли применить налоговый вычет к выигрышу

Какие выигрыши облагаются налогом

К выигрышу можно отнести такие источники дохода физического лица:

  • призы в денежной или натуральной формах за участие в конкурсах или соревнованиях, которые проводит государство;
  • любые выигрыши и призы от рекламных конкурсов и игр;
  • выигрыши от лотерей и азартных игр.

Российское законодательство смотрит на выигрыш как на доход, с которого человек должен заплатить налог. В п. 28 ст. 217 НК РФ сказано, что не надо платить НДФЛ с выигрышей до 4 тыс. рублей в год. Этот вычет для каждого из источников выигрыша считается отдельно.

Пример:

Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и вы выиграли дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил конкурс, и вам как победителю досталась продуктовая корзина стоимостью в 2 тыс. рублей. А еще в букмекерской конторе вы сделали ставку на свою любимую команду, и выиграли 6 тыс. рублей.

При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не облагаемые налогом 4 тыс. рублей:

2000 р. + 3000 р. = 5000 р.
5000 р. − 4000 р. = 1000 р.

Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.

Выигрыш от азартных игр считается отдельно, и с него также вычитаются 4 тыс. рублей:

6000 р. − 4000 р. = 2000 р.

Надо заплатить налог с 2 тыс. рублей.

Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитываются в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы конкурса или соревнований.

Не облагаются налогом призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и так далее. Это право закреплено в п. 20 ст. 217 НК РФ.

Какие ставки налога на выигрыш

С большинства выигрышей резиденты России платят НДФЛ по основной ставке 13 % либо 15 % на сумму, которая превышает 5 млн рублей в год. Для нерезидентов РФ ставка налога 30 % от стоимости выигрыша.

Призы в рекламных акциях облагаются по самой высокой ставке НДФЛ 35 % от стоимости.

Торговые сети часто проводят розыгрыши, формально похожие на лотереи, и может показаться, что достаточно заплатить налог 13 % с суммы выигрыша. Но по сути это стимулирующие лотереи, то есть рекламные акции, а значит ставка НДФЛ будет 35 %.

Отличить рекламную акцию от лотереи несложно:

  1. Организатором лотереи выступает государство. Проводить ее будет, скорее всего, оператор, но на лотерейном билете обязательно будет указан орган власти, по поручению которого проходит розыгрыш.
  2. Каждому билету присваивается номер и указывается его стоимость.

Если на билете такой информации нет — значит это рекламная акция.

Отдельно надо упомянуть о выигрышах в иностранных лотереях. За рубежом такой доход будет облагаться или не облагаться налогом по законам государства, в котором проводился розыгрыш. Но и в России с выигрыша за границей надо уплатить НДФЛ по полной ставке. Доход от выигрыша не попадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Пример:

В Украине выиграли в лотерею 50 000 рублей в пересчете на российскую валюту. По украинскому законодательству налог с выигрыша 18 %, то есть надо заплатить 9000 рублей в местный бюджет. Но и в России придется заплатить НДФЛ 13 %. С 50 000 рублей выигрыша отнимем вычет 4000 рублей. С оставшейся суммы налог в России составит 5980 рублей. Общая сумма налога в двух странах составит 14 980 рублей.

Как посчитать доход от азартных игр

Участие в азартных играх предполагает не только гипотетический выигрыш, но и вполне реальные расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во всех случаях готов учитывать такие расходы.

Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и лотереях.

Букмекерские конторы. С дохода по букмекерскому счету надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что на букмекерском счете считается доходом, с которого надо заплатить налог.

Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую снимаете со счета оператора.

Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налог платить не надо. С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ без учета вложений.

Пример:

На счет букмекера внесли 7 тыс. рублей. По итогам года сумма на счете выросла до 12 тыс. рублей. Если закрыть счет, то налоговая база будет 8 тыс. рублей (12 000 р. − 4000 р. = 8000 р.). Пополнение счета на 7 тыс. рублей не учитывается при налогообложении.

Если в течение года несколько раз выводили с букмекерских счетов деньги не более 15 тыс. рублей за раз, то они суммируются друг с другом, а потом уже применяют вычет 4 тыс. рублей. С оставшейся в итоге суммы надо заплатить налог в российский бюджет.

Расходы на пополнение счета учитывают при снятии суммы свыше 15 тыс. рублей. Налоговой базой считается разница между выведенной суммой и депозитом. В ст. 214.7 НК РФ сказано, что букмекерская контора, которая в этом случае выступает в роли налогового агента, должна самостоятельно удержать НДФЛ, прежде чем выплатить деньги.

В отличие от букмекерской конторы, тотализатора или организатора лотереи, казино и залы игровых автоматов не выступают в роли налогового агента. Они лишь подают сведения о выигрышах в ИФНС.

На основании этих сведений по итогам года ФНС направляет налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов в п. 3 ст. 214.7 НК РФ установлен срок уплаты НДФЛ по 1 декабря следующего за отчетным периодом года. То есть налог с выигрыша в казино в 2021 году надо заплатить по 1 декабря 2022 года.

Кто оплачивает налог с выигрыша

Если сумма выигранных денег и стоимость призов в течение года меньше 4 тыс. рублей, то платить НДФЛ не надо.

За выигрыши свыше 4 тыс. рублей в зависимости от суммы и условий получения, НДФЛ удержит налоговый агент, либо вы сами должны отчитаться о доходе и заплатить налог.

Когда удерживает НДФЛ налоговый агент. Организаторы российских лотерей и легальные букмекеры с выигрышей свыше 15 тыс. рублей удержат налог сразу при выплате приза или выведении денег со счета. Денежные призы дороже 4 тыс. рублей в рекламных акциях организатор также выплачивает с удержанием НДФЛ. Дополнительно отчитываться перед ИФНС не надо.

Обратите внимание, в рекламных акциях часто указывают итоговую сумму выигрыша уже без налога. Но в правилах о проведении акции обязательно должна быть указана полная сумма с включенным НДФЛ. Налог удерживают из суммы, указанной в правилах.

НДФЛ с приза в натуральной форме, например, автомобиля, платят по такому же принципу. В правилах указывается денежная стоимость приза и дополнительная сумма, которая пойдет на уплату налога. Если дополнительная сумма не прописана, то платить НДФЛ придется вам, исходя из стоимости автомобиля, прописанной в правилах проведения акции.

Когда НДФЛ надо платить самостоятельно. Налог с выигрышей в российских лотереях или с денег, снятых с букмекерского счета в пределах 4−15 тыс. рублей в год, физическое лицо платит самостоятельно.

Выигрыш в иностранной лотерее свыше 4 тыс. рублей также надо декларировать в России самому.

Казино только подаст сведения о выигрыше в налоговую службу, а заплатить НДФЛ необходимо самостоятельно.

Если по результатам рекламной акции вы выиграли машину, а в правилах проведения не была указана дополнительная сумма на уплату НДФЛ, то платить его придется вам. Организатор обязан сообщить вам до 1 марта следующего за розыгрышем года, что налог надо заплатить самостоятельно.

Подать декларацию 3−НДФЛ со сведениями о выигрышах необходимо до 30 апреля следующего года. Заплатить налоги — до 15 июля. Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов срок уплаты НДФЛ — 1 декабря.

Можно ли применить налоговый вычет к выигрышу

С 2021 года доходы от выигрышей составляют отдельную налоговую базу. К выигрышам нельзя применить ни один из налоговых вычетов для физических лиц. Единственная льгота для выигрышей — это 4 тыс. рублей в год, которые не облагаются налогом.