Налоговый вычет на благотворительность

1. При каком пожертвовании можно получить вычет
2. Размер вычета
3. Налоговый вычет при неденежной благотворительности
4. Когда и за какой период можно получить вычет на благотворительность
5. Документы для налогового вычета за благотворительность

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляет государство при совершении налогоплательщиком каких-либо социально значимых действий. К таким действиям относится и благотворительность.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что и для имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Сама норма определяющая возможность возврата налога за благотворительность прописана в Налоговом кодексе пп. 1 п. 1 ст. 219.

Для этого достаточно иметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляет 13% подоходного налога. Или иметь другой доход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры, автомобиля, гаража и т. п. При условии, что вы можете предоставить документы об уплаченном налоге.

Кроме того, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183 дней за 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть на счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычет на благотворительность относится к социальным вычетам, при налогообложении правила его расчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен 120 тыс. рублей, как, например, льгота за лечение и обучение. Это обязательно учитывать, подавая документы на возврат после оказания благотворительной помощи.

При каком пожертвовании можно получить вычет

Не каждое доброе дело подпадает под налоговую льготу. Перед тем как получить налоговый вычет на благотворительность, убедитесь, что перечислили деньги организации из списка:

• Благотворительные организации.
• Социально ориентированные некоммерческие организации.
• Некоммерческие организации (НКО), осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
• Религиозные организации для осуществления уставной деятельности.
• Некоммерческие организации для формирования или пополнения целевого капитала.

Если вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. В следующем году имеете право обратиться за налоговым вычетом по благотворительным расходам.

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуют правила:

1. Размер льготы напрямую зависит от размера дохода, полученного физическим лицом в течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодом считается тот год, когда было совершено пожертвование. Верхний предел льготы ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета на благотворительность может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Это происходит, если получателями пожертвований являются:

• Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие культурную деятельность.
• Некоммерческие организации (фонды) при перечислении им пожертвований на формирование целевого капитала для поддержки указанных учреждений.

2. После применения льготы физическому лицу возвращается до 13% благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может быть перечислена, составляет: 13% х 25% х годовой доход.
3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждый год. В расчете участвует сумма, пожертвованная вами за предыдущий год.
4. Если пожертвовали больше, чем 25% годового дохода, перенести остаток вычета на следующий год нельзя.
5. Если по какой-то причине благотворительная организация вернула пожертвование, а вы к этому времени уже получили налоговую льготу, ее придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемую базу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически, вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Налоговый вычет при неденежной благотворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но и дарение вещи или права в общеполезных целях.

Вещи — это объекты гражданских прав, включая:

• наличные деньги и документарные ценные бумаги;
• имущество, включая безналичные денежные средства;
• бездокументарные ценные бумаги;
• имущественные права;
• результаты работ и оказание услуг;
• охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним
• средства индивидуализации (интеллектуальная собственность);
• нематериальные блага.

Это значит, что можно жертвовать благотворительному фонду или некоммерческой организации (см. список организаций выше) не только деньги, но и имущество.

Кроме того, вы можете получить налоговый вычет, если оказали безвозмездную услугу или передали имущественные права. 

При подаче декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет на благотворительность необходимо приложить платежные документы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Акт приема-передачи.

Когда и за какой период можно получить вычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года после года пожертвования. Вы имеете право вернуть налог за три предыдущих года.

Если оказали благотворительность в 2022 году, обращайтесь за вычетом в 2023, 2024 или 2025 году. В 2023 году можно получить налоговый вычет за 2022, 2021 и 2020 годы.

Если в 2020 году вы пожертвовали средства детскому благотворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговую льготу. В 2023 году вам необходимо подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.

Не забудьте, что справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2020 год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2023 года, в 2024 году уже не сможете получить вычет за 2020 год, так как пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть НДФЛ за благотворительность, налоговая инспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию 3-НДФЛ. Камеральная проверка идет три месяца. После завершения проверки деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней.

Документы для налогового вычета за благотворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, в налоговую инспекцию по месту жительства или на сайте ФНС необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление (за образцом нужно обратиться в уполномоченный орган).
• Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. Это необязательный документ, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копии документов подтверждающих личность (основные страницы), так как ряд налоговых их требует при проверке бумаг на возврат налога с благотворительных пожертвований.
• Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если вы делали пожертвование в 2022 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2022 год. Если за год сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал, как доказательство уплаченного налога.
• Акт приема-передачи, если сделали не денежное пожертвование. Заверенная копия.
• Договор пожертвования.
• Платежные документы, чтобы подтвердить расходы на благотворительность: квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки со счета, платежные поручения, чеки.
• Налоговая декларация 3-НДФЛ. Сдавая декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, помните, что необходимо предоставить оригинал.

Узнать полный список документов для возврата НДФЛ при благотворительном взносе можно у наших специалистов. Помните о том, что налоговый инспектор при одобрении налогового вычета по расходам на благотворительность проводить проверки в установленном порядке в определенный срок. Мы всегда готовы помочь использовать налоговые льготы при благотворительности.