ИИС 3. Вычеты на долгосрочные сбережения.

Размер, условия и порядок предоставления вычета по ИИС, открытым до 31.12.2023 года

Открыть ИИС можно у брокера или в управляющей компании. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС. Можно было приобретать ценные бумаги иностранных эмитентов на организованных торгах российского организатора торговли. Закрыть ИИС и вывести деньги без потери льготы можно не ранее, чем через 3 года.

Тип А - вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в течение года на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей.

Тип Б - в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Сумма не ограничена.

Допускается наличие только одного ИИС. Если вы закрываете счет у одного брокера и открываете у другого, то не должно быть пересечений по датам, за исключением случаев перевода всех активов на другой ИИС. При переводе необходимо закрыть первый счет в течение месяца с даты заключения нового договора.

Размер, условия и порядок предоставления вычета по ИИС, открытым после 31.12.2023 года

С 23 марта 2024 года в Налоговый кодекс РФ введена новая статья (ст 219.2) – Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения. Распространяется она на доходы и взносы с 1 января 2024 года, а сами вычеты будут предоставляться с 2025 года.

ИИС-3 теперь открывается и ведется не только брокером и управляющим, но и управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда. Одновременно можно открывать до трёх ИИС нового типа.

Важно учитывать, что при наличии старого ИИС новый ИИС-3 открывать нельзя. Необходимо закрыть старый счет, дождаться подтверждения о закрытии и после этого открывать новый счет.

Для получения новых вычетов ИИС должен быть открытым не менее десяти лет с даты заключения договора, но с учетом переходного периода:
5 лет — при заключении договора в 2024 — 2026 годах;
6 лет — при заключении договора в 2027 году;
7 лет — при заключении договора в 2028 году;
8 лет — при заключении договора в 2029 году;
9 лет — при заключении договора в 2030 году.

Деньги с ИИС -3 можно будет выводить без закрытия счета и потери льготы, но только на дорогостоящее лечение и сразу на счет клиники. В список включено 18 видов лечения. В перечень вошли лечение онкологических заболеваний, инсульта, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний глаза и слухового аппарата, пересадка клапанов сердца, комплексное лечение ожогов, пластические операции для лечения последствий травм, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и другое.

Размер новых вычетов

Вычет в сумме прибыли на ИИС 3 теперь лимитирован и предоставляется в размере не более, чем 30 миллионов рублей по всем договорам ИИС 3, которые закрыты в один год.

При этом важно учитывать, что отрицательные финансовые результаты по-прежнему учитываются на каждом ИИС отдельно и не сальдируются по нескольким счетам. 

Вычет в сумме взносов на ИИС3, предоставляется также в размере 400 000 рублей, но теперь суммарно по всем договорам на долгосрочные сбережения за год.

При этом должно соблюдаться одно из условий:
1) ИИС-3 был открыт весь год;
2) ИИС-3 был закрыт в связи с переводом к другому брокеру/управляющему;
3) ИИС-3 не был открыт весь год, т.к. договор был заключен в этот же год.

В случае ошибочного открытия ИИС вычетом можно будет воспользоваться при условии, что счет был пустой и на момент подачи декларации договор прекращен.

Важный момент - законодательство допускает сохранение вычетов типа А или Б по договору ИИС, открытому в 2024 году (п. 17 ст. 3 ФЗ -58 от 23.03.2024 г.). Для этого надо направить в налоговую заявление в произвольной форме до 30 апреля 2025 года. После представления заявления у вас уже не будет права на получение вычета на долгосрочные сбережения по ИИС-3

Трансформация ИИС

По договорам на ведение ИИС, заключенным до 31.12.2023 года включительно, сохраняются инвестиционные вычеты. Право на получение соответствующих вычетов на долгосрочные сбережения граждан предоставляется, если подано заявление.
В этом случае ИИС считается открытым после 01.01.2024 года, а срок действия договора на его ведение определяется с 1 января года, в котором подано заявление. При этом можно зачесть прежний срок действия договора, но не более трех лет. 

Важно понимать, что при трансформации ИИС налоговые льготы будут разделены на период до и после перехода.

29.11.2024 года Минюст зарегистрировал Приказ ФНС Об утверждении формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 2192 НК РФ, порядка ее заполнения, формата представления заявления в электронной форме, а также порядка представления заявления в налоговые органы. 

С учетом срока регистрации Приказа и его вступления в силу такие заявления о применении с 01.01.2024 новых вычетов в отношении ИИС, открытых до 31.12.2023, будут приниматься налоговыми органами до 1 февраля 2025 года.

Заявление можно будет направить в ФНС:

• лично или через представителя;
• заказным письмом по почте РФ;
• по телекоммуникационным каналам связи;
• через личный кабинет налогоплательщика.

По состоянию на 10.12.2024 года подача такого заявления через личный кабинет налогоплательщика не реализована.

Датой представления Заявления будет считаться один из вариантов:

1. дата его фактической подачи при личном посещении ФНС;
2. дата его отправки по почте РФ с описью вложения;
3. дата его отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Выплата денег с ИИС-3

7 июня 2024 года был опубликован порядок вывода денег с ИИС-3 в особых жизненных ситуациях. Соответствуюйщий Указ был опубликован на сайте Банка России (№ 6713-У). Деньги с ИИС-3 можно вывести для оплаты дорогостоящего лечения. Всего в список особых жизненных ситуаций включено 18 видов лечения. 

Какие документы потребуются для выплаты средств?

1. Требование о возврате, которое должно включать:
   - подтверждение факта возникновения особой жизненной ситуации;
   - название, ИНН и реквизиты банковского счета медицинской организации или ИП;
   - стоимость лечения;
   - дату и номер договора с медицинской организацией (при наличии).
2. Медицинское заключение о необходимости лечения.
3. Реквизиты транзитного счета управляющей компании для перечисления положительной разницы, если ИИС открыт в Управляющей компании ОПИФ.

Если все документы в порядке, выплата должна быть произведена в течение 5 рабочих дней на банковский счет медицинской организации. При наличии ошибок или не полного комплекта документов, брокер должен уведомить вас об этом в течение 3 рабочих дней.

Подведем итоги

• С 1 января 2024 года можно открывать до трех ИИС одновременно.
• На ИИС 3 нет ограничения по сумме пополнения счета.
• По ИИС 3 можно получить одновременно два вычета - со взносов и по полученной прибыли.
• Нельзя открыть ИИС 3, если у вас есть действующий ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года.
• Если вы сомневаетесь стоит ли вам открывать ИИС 3 и закрывать старый ИИС лучше проконсультируйтесь с налоговым экспертом.