ИИС 3. Вычеты на долгосрочные сбережения.

Обновлено 04.08.2024

Индивидуальный инвестиционный счет или ИИС – это счет, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг физического лица, по которому предусмотрены налоговые льготы. Возможность открыть ИИС появилась в 2015 году и на данный момент общее количество таких счетов превысило 5 миллионов.

 

Размер, условия и порядок предоставления вычета по ИИС, открытым до 31.12.2023 года

Открыть ИИС можно у брокера или в управляющей компании. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС. Можно было приобретать ценные бумаги иностранных эмитентов на организованных торгах российского организатора торговли. Закрыть ИИС и вывести деньги без потери льготы можно не ранее, чем через 3 года.

Тип А - вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в течение года на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей.

Тип Б - в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Сумма не ограничена.

Допускается наличие только одного ИИС. Если вы закрываете счет у одного брокера и открываете у другого, то не должно быть пересечений по датам, за исключением случаев перевода всех активов на другой ИИС. При переводе необходимо закрыть первый счет в течение месяца с даты заключения нового договора.

Размер, условия и порядок предоставления вычета по ИИС, открытым после 31.12.2023 года

С 23 марта 2024 года в Налоговый кодекс РФ введена новая статья (ст 219.2) – Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения. Распространяется она на доходы и взносы с 1 января 2024 года, а сами вычеты будут предоставляться с 2025 года.

1 вид — вычет в сумме пенсионных взносов по договору НПО (негосударственного пенсионного обеспечения)
2 вид — вычет в сумме сберегательных взносов по договору НПО
3 вид — вычет со взносов на ИИС, открытых после 1 января 2024 года
4 вид — вычет в сумме прибыли на ИИС, открытых после 1 января 2024 года

ИИС-3 теперь открывается и ведется не только брокером и управляющим, но и управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда. Одновременно можно открывать до трёх ИИС нового типа.

Важно учитывать, что при наличии старого ИИС новый ИИС-3 открывать нельзя. Необходимо закрыть старый счет, дождаться подтверждения о закрытии и после этого открывать новый счет.

Для получения новых вычетов ИИС должен быть открытым не менее десяти лет с даты заключения договора, но с учетом переходного периода:
5 лет — при заключении договора в 2024 — 2026 годах;
6 лет — при заключении договора в 2027 году;
7 лет — при заключении договора в 2028 году;
8 лет — при заключении договора в 2029 году;
9 лет — при заключении договора в 2030 году.

Деньги с ИИС -3 можно будет выводить без закрытия счета и потери льготы, но только на дорогостоящее лечение и сразу на счет клиники. В список включено 18 видов лечения. В перечень вошли лечение онкологических заболеваний, инсульта, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний глаза и слухового аппарата, пересадка клапанов сердца, комплексное лечение ожогов, пластические операции для лечения последствий травм, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и другое.

По состоянию на 23 мая 2024 года регламент вывода денег на дорогостоящее лечение еще не утвержден Федеральной налоговой службой.

Размер новых вычетов

Вычет в сумме прибыли на ИИС 3 теперь лимитирован и предоставляется в размере не более, чем 30 миллионов рублей по всем договорам ИИС 3, которые закрыты в один год.

При этом важно учитывать, что отрицательные финансовые результаты по-прежнему учитываются на каждом ИИС отдельно и не сальдируются по нескольким счетам. 

Вычет в сумме взносов на ИИС3, предоставляется также в размере 400 000 рублей, но теперь суммарно по всем договорам на долгосрочные сбережения за год.

При этом должно соблюдаться одно из условий:
1) ИИС-3 был открыт весь год;
2) ИИС-3 был закрыт в связи с переводом к другому брокеру/управляющему;
3) ИИС-3 не был открыт весь год, т.к. договор был заключен в этот же год.

В случае ошибочного открытия ИИС вычетом можно будет воспользоваться при условии, что счет был пустой и на момент подачи декларации договор прекращен.

Важный момент - законодательство допускает сохранение вычетов типа А или Б по договору ИИС, открытому в 2024 году (п. 17 ст. 3 ФЗ -58 от 23.03.2024 г.). Для этого надо направить в налоговую заявление в произвольной форме до 30 апреля 2025 года. После представления заявления у вас уже не будет права на получение вычета на долгосрочные сбережения по ИИС-3


Трансформация ИИС

По договорам на ведение ИИС, заключенным до 31.12.2023 года включительно, сохраняются инвестиционные вычеты. Право на получение соответствующих вычетов на долгосрочные сбережения граждан предоставляется, если подано заявление.
В этом случае ИИС считается открытым после 01.01.2024 года, а срок действия договора на его ведение определяется с 1 января года, в котором подано заявление. При этом можно зачесть прежний срок действия договора, но не более трех лет. 

Важно понимать, что при трансформации ИИС налоговые льготы будут разделены на период до и после перехода.

 

Например, у вас есть ИИС, открытый в 2020 году. Каждый год вы получали вычет по нему вычет по взносам (тип А). В 2024 году вы решили его трансформировать, чтобы получить вычет на долгосрочные сбережения. В 2026 году вы решили закрыть ИИС. Брокер удержит налог с прибыли, которая была получена на ИИС до 1 января 2024 года. Доход, полученный после 1 января 2024 года не будет облагаться налогом в пределах установленного лимита (30 млн. рублей). 

По состоянию на 23.05.2024 года не все брокеры и банки осуществляют трансформацию ИИС в связи с тем, что порядок подачи и приема заявления на перевод ИИС не установлен Федеральной налоговой службой.

 

Подведем итоги

  • С 1 января 2024 года можно открывать до трех ИИС одновременно.
  • На ИИС 3 нет ограничения по сумме пополнения счета.
  • По ИИС 3 можно получить одновременно два вычета - со взносов и по полученной прибыли.
  • Нельзя открыть ИИС 3, если у вас есть действующий ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года.
  • Если вы сомневаетесь стоит ли вам открывать ИИС 3 и закрывать старый ИИС лучше проконсультируйтесь с налоговым экспертом. 

Материалы по теме "Инвестиции и трейдинг"

ИИС 3. Вычеты на долгосрочные сбережения.

ИИС 3. Вычеты на долгосрочные сбережения.

04.08.2024

Налогообложение иностранных акций

Налогообложение иностранных акций

28.08.2024

Налоговая льгота долгосрочного владения ценными бумагами на брокерском счете

Налоговая льгота долгосрочного владения ценными бумагами на брокерском счете

28.08.2024

Налог на вклады

Налог на вклады

28.08.2024

Как правильно читать брокерскую отчетность

Как правильно читать брокерскую отчетность

28.08.2024

Налоговый вычет по ИИС

Налоговый вычет по ИИС

28.08.2024

Налоговый вычет типа А

Налоговый вычет типа А

04.08.2024

Как распознать финансовую пирамиду и не потерять свои инвестиции

Как распознать финансовую пирамиду и не потерять свои инвестиции

28.08.2024

Оптимизация при инвестициях, учет убытков. Вопросы и ответы

Оптимизация при инвестициях, учет убытков. Вопросы и ответы

04.08.2024

Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах и что в нем нового

Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах и что в нем нового

28.08.2024

Налог на дивиденды

Налог на дивиденды

28.08.2024

Сальдирование убытков по ценным бумагам

Сальдирование убытков по ценным бумагам

28.08.2024

Перевод ценных бумаг другому брокеру в 2023 году. Как сохранить свои деньги

Перевод ценных бумаг другому брокеру в 2023 году. Как сохранить свои деньги

28.08.2024

Налог на иностранные акции. Декларирование доходов на иностранном брокерском счете. Вопросы и ответы

Налог на иностранные акции. Декларирование доходов на иностранном брокерском счете. Вопросы и ответы

04.08.2024

Материалы по теме "Инвестиции и трейдинг"