Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают

Обновлено 21.07.2024

Ольга Гукова

Главный налоговый эксперт

Нулевая декларация по налогу на доходы физических лиц или «нулевка», как ее привычно называют, — форма 3-НДФЛ, где сумма налога к уплате или возврату равна нулю. Подавать ее в ИФНС следует строго до 30 апреля года, идущего за отчетным. Как же так — налога нет, а декларацию всё равно необходимо сдавать? Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? Наш материал об этом.

Кто должен сдавать нулевую 3-НДФЛ

Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.

В декларации нужно отразить доходы, расходы и налоговые льготы. При этом не важно, какой получился налог, к уплате или нет.

Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.

Как сумма налога может оказаться равной 0, ведь доход-то был? Да, такое бывает, и нередко.

Почему декларация может быть нулевой

1. Доход получен, но сумма заявленных в декларации налоговых вычетов больше или равна сумме дохода.

Например, в 2023 году вы сдавали квартиру в аренду и получили доход в 120 тыс. рублей. В том же году заплатили за лечение 120 тыс. рублей. Доход с аренды и социальный налоговый вычет за лечение указываются у одной декларации 3-НДФЛ. В итоге налог составит 0 рублей.

2. Налогоплательщики продают собственность и для уменьшения налога заявляют право на имущественный налоговый вычет. Законодательством предусмотрено два типа вычета:

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку реализованного впоследствии имущества.

Например, в 2022 году вы купили квартиру за 5 млн рублей, а в 2023 году продали по той же цене. У вас есть право уменьшить выручку от продажи на расходы на покупку. Декларация за 2023 год будет равна нулю.

Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей.

Например, в 2023 году вы получили квартиру в наследство. В том же году продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0 рублей.

Что изменилось в 2021 году

Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая налоговая декларация не подается при соблюдении следующих условий:

доход от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) составил до 1 млн рублей;
доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Например, в 2023 году вы за 230 тыс. рублей продали автомобиль, который купили год назад. После применения имущественного вычета в размере 250 тыс. рублей налог 0 рублей. Несмотря на то, что трехлетний срок владения автомобилем не истек, подавать нулевую отчетность за 2023 год не нужно.

Если по итогам года доход превышает установленные нормы, нулевая декларация 3-НДФЛ по доходам сдается в общем порядке.

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться наибольшая из величин: цена по договору купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по состоянию на 1 января года продажи.

Например,в 2023 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2023 года составляла 1 600 000 рублей.

Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), так как она превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.

До 30 апреля 2024 года необходимо отчитаться перед налоговым органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней налоговых вычетов.

Подводим итоги:

Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ.
Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Вопросы и ответы

Елена

05.06.2024 г.

Я не чего не покупала не продавала не дарила не дарили дохода как физ лицо не получала нужно мне отправлять дикларацию?

НДФЛка

Елена, добрый день.

Если у Вас нет обязанности (ни продавали, ни получали в дар и т.д.), то обязанности в представлении декларации по форме 3-НДФЛ нет.

Елена Р

06.05.2024 г.

Здравствуйте! В 2023 г. продала дачу, полученную в наследство (владение менее 3 лет). Подала 3-ндфл, налог насчитали по кадастровой стоимости (по договору - намного меньше кадастровой). Кадастровая стоимость чуть больше 1 млн., 70% от нее - меньше 1 млн. Правильно ли я поняла, что вообще не нужно было подавать декларацию, т.к. доход меньше 1 млн.?

НДФЛка

Елена, добрый день!

Декларацию в Вашем случае необходимо было подать в срок до 02.05.2024 включительно.

Корректность расчётов и верность заполнения декларации по форме 3-НДФЛ можем оценить после ознакомления с Вашими документами.

Предлагаем воспользоваться услугами нашего сервиса, в который входит проверка всех документов, информационная поддержка личного налогового консультанта, заполнение и подача деклараций по форме 3-НДФЛ.

Любовь

29.04.2024 г.

Здравствуйте! В 2023 году я получила в подарок не от близкого родственника долю дома и земельного участка, совладельцем которого я являюсь. Суммарная кадастровая стоимость подарка 600 т.р. Я подала до 30 апреля 2024 года декларацию 3-НДФЛ. Мне выставили счёт на 78000 (13%). Разве это не должна быть нулевая декларация?

НДФЛка

Любовь, добрый день.

Без документов трудно судить законны доначисления налогового органа или нет.

Предлагаю Вам оформить услугу ВИП-консультация, загрузить документы и тогда мы сможем Вам сказать ответ на Ваш вопрос.

Ляйсан

27.04.2024 г.

Здравствуйте, если владела авто более 3 лет, нулевую декларацию подавать не нужно?

НДФЛка

Ляйсан, добрый день.

Если владели автомобилем до продажи 3 года и более, то декларацию в налоговую подавать не нужно.

Павел Р

26.04.2024 г.

Здравствуйте . У меня была куплена недвижимость по дду через ипотеку в феврале 2018 года. В 2020 дом сдался и я подписал акт приёма передачи. В ноябре 2023 я решил продать недвижимость ( которая являлась единственным и первым жильем на момент продажи) В сентябре 2022 я купил новостройку, через ипотеку, и на момент продажи квартиры новостройка ещё н

НДФЛка

Здравствуйте! Рекомендуем воспользоваться услугой ВИП консультации.

Константин

12.04.2024 г.

Продал автомобиль с нулевым доходом. Владел менее 3 лет. Через приложение налоги ФЛ требуют справку НДФЛ. Нужно ли что то подавать или нет? В вашей статье указано что нет, но как уведомить налоговую, что дохода не было?

НДФЛка

Константин, здравствуйте! Если сумма продажи 250 000 руб. и менее, достаточно ответить на уведомление и приложить договор на продажу. Если стоимость продажи более 250 000 руб., то подать декларацию нужно. Вы можете обратиться к нам в сервис и мы поможем Вам с Вашей ситуацией.

Алевтина

01.03.2024 г.

Я продала в 2023 квартииу полученную в дарение от бабушки, в собственности брльше 3 х лет. Надо подаватт 3 НДФЛ. Деньги с квартиры вложила в покупку новой

НДФЛка

Алевтина, добрый день!

Для наследуемого имущества предельный минимальный срок владения составляет 3 года.

При продаже наследства надо платить налог по ставке 13%, только если наследник пользовался им менее трех лет.

Предлагаем оформить услугу "ВИП Консультация" и мы будем сопровождать Вас по всем вопросам налогообложения физических лиц!

Наталья

27.02.2024 г.

Я неработающая пенсионерка.в 2023году продала дом,оставшийся от матери, за 1000000рублей и в этом-же году купила квартиру за 1000000рублей. Надо ли мне подавать декларацию в налоговую?

НДФЛка

Ксения, здравствуйте!

При продаже недвижимости по цене за 1 миллион рублей декларацию подавать в инспекцию не требуется. Однако, необходимо уточнить, не была ли квартира продана по цене ниже кадастровой стоимости. Предлагаю вам воспользоваться нашими услугами. Мы проведем анализ вашей сделки и подготовим необходимые документы для налоговой инспекции. Будем рады видеть вас в числе наших клиентов!