Прогрессивная шкала налогообложения

Что изменилось в НДФЛ в 2025 году?

Главным изменением стал сам факт введения прогрессивной шкалы налогообложения вместо плоской. Новый российский налоговый закон устанавливает сложную, дифференцированную систему. Теперь подоходный налог нужно платить по разным ставкам в зависимости от объема полученных средств. Размер базовой ставки сохраняется на уровне 13% для большинства населения. Однако, как только совокупный доход физического лица за год начинает расти и пересекает определенные пороги, применяются повышенные процентные значения.

Еще одним ключевым нововведением является разделение всех доходов на три независимые группы (базы). Для каждой из них действует своя прогрессивная шкала. Это означает, что для корректного расчета налога необходимо правильно классифицировать вид поступления.

• Основная база: доходы от труда, аренды и иные аналогичные
• Отдельная база: доходы от продажи имущества, дивиденды и проценты
• Особая база: для участников СВО

Основная налоговая база: 13-22%

Сюда входят следующие доходы:

• зарплата
• арендные платежи
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам
• выигрыши в лотереи
• иные доходы, не вошедшие в другие две базы

Ставки для основной базы:

• до 2,4 млн рублей в год — ставка 13%.
• от 2,4 до 5 млн рублей — 312 тысяч рублей + 15% с суммы, превышающей 2,4 млн.
• от 5 до 20 млн рублей — 702 тысячи рублей + 18% с суммы, превышающей 5 млн.
• от 20 до 50 млн рублей — 3,402 млн рублей + 20% с суммы, превышающей 20 млн.
• свыше 50 млн рублей — 9,402 млн рублей + 22% с суммы, превышающей 50 млн.

Отдельная налоговая база: 13-15%

В эту категорию входят доходы:

• продажа имущества (кроме ценных бумаг)
• дарение (кроме близких родственников)
• дивиденды
• страховые и пенсионные выплаты
• доходы по операциям с ценными бумагами, ПФИ (в т.ч. на ИИС)
• проценты по вкладам в российских банках

Ставки для отдельной базы:

• до 2,4 млн рублей годового дохода — ставка 13%
• свыше 2,4 млн рублей — 312 тысяч рублей + 15% с суммы, превышающей 2,4 млн.

Особая налоговая база для участников СВО

• до 5 млн рублей годового дохода — ставка 13%
• свыше 5 млн рублей — 650 тысяч рублей + 15% с суммы, превышающей 5 млн.

Советы эксперта

Чтобы эффективно работать в новых условиях и минимизировать риски, эксперты рекомендуют придерживаться нескольких правил.

1. Ведите раздельный учет. Фиксируйте все свои доходы, сразу распределяя их по трем налоговым базам. Это основа для безошибочного расчета обязательств и сдачи отчетности.
2. Планируйте крупные сделки. Для доходов, облагаемых по отдельной базе (продажа имущества, ценные бумаги), помните о лимите в 2,4 млн рублей в год, после которого ставка становится 15%. Если есть возможность, рационально используйте этот лимит, распределяя крупные операции на несколько налоговых периодов.
3. Используйте налоговые вычеты. Не забывайте, что российский закон предусматривает имущественные, социальные и инвестиционные вычеты. Они позволяют уменьшить налоговую базу и вернуть часть уплаченного НДФЛ.
4. Консультируйтесь с профессионалами. В сложных ситуациях, особенно при крупных сделках с недвижимостью или ценными бумагами, обращайтесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Это поможет корректно рассчитать и уплатить налог, избежав ошибок и штрафов.