Я уже заплатил налог при покупке! Почему я плачу дважды?
Этот вопрос нам задают все чаще. В недавнем времени в России возобновили налогообложение материальной выгоды при приобретении ценных бумаг по цене ниже рыночной. Инвесторы, купившие акции на внебиржевом рынке, заплатили НДФЛ с разницы между биржевой ценой и ценой покупки. А когда продали эти бумаги через брокера — получили новый налог. Справедливо?
Разбираем реальный кейс. И показываем, как вернуть переплату по материальной выгоде.
Ситуация: Дмитрий чуть не заплатил налог дважды
Дмитрий в 2024 году приобрел акции Яндекс на внебиржевом рынке через ИФК «Солид». Цена покупки была ниже рыночной — у него возникла материальная выгода. С этой разницы он заплатил НДФЛ в размере 415 000 ₽.
В 2025 году Дмитрий продал эти акции через брокера. Брокер рассчитал налог с продажи — почти 3,5 млн ₽.
Логичный вопрос: «Я же уже заплатил налог при получении! Почему я плачу дважды?»
В чем суть проблемы
По закону, при продаже ценных бумаг, приобретенных с частичной оплатой, в расходы можно включить сумму, с которой был исчислен и уплачен налог при получении .
Прямая цитата из Налогового кодекса (абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ):
«Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой…) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении данных ценных бумаг» .
Проблема в том, что брокер этого автоматически не делает. Он видит только сделку внутри своей системы. О факте уплаты налога с материальной выгоды он не знает.
Поэтому Дмитрий получил расчет на полную сумму — без учета уже уплаченного налога.
Что сделал эксперт НДФЛки
Мы взяли ситуацию под контроль:
- Подготовили налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой включили сумму материальной выгоды в расходы при расчете налога с продажи.
- Приложили все подтверждающие документы:
договор с ИФК «Солид»
справку об уплате налога с материальной выгоды
расчет суммы материальной выгоды -
Написали подробные пояснения для налоговой, чтобы обосновать правомерность учета этих расходов.
Результат: экономия 478 500 ₽
Как избежать двойного налога: чек-лист инвестора
-
Сохраняйте все документы о покупке внебиржевых бумаг: договор, платежки, справки об уплате налога с материальной выгоды.
-
При продаже таких бумаг проверьте, учел ли брокер сумму материальной выгоды в расходах. Если нет — подавайте декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.
-
Ключевое условие для учета в расходах: налог с материальной выгоды должен быть фактически уплачен, а не просто рассчитан .
Главный вывод
Материальная выгода — не налоговая ловушка, а расход, который можно учесть.
Брокер не учтет ее автоматически. Налоговая — тоже. Только правильно оформленная декларация с подтверждающими документами позволяет законно снизить налог при продаже.
