Налог на сдачу квартиры в аренду

1. Что такое налог за сдачу квартиры в аренду
2. Как уменьшить сумму налога
3. Когда нужно отчитываться и платить НДФЛ с аренды квартиры

Что такое налог за сдачу квартиры в аренду

Коммерческую и жилую недвижимость можно сдать как физлицу, так и юрлицу или ИП. Если вы планируете сдавать квартиру частному лицу, то такая форма взаимоотношений называется «наём». 

Если арендатор — организация, применяется термин «аренда квартиры». С учетом того, какой тип отношений прописан в договоре, рассчитывается налоговая ставка, исчисляется сумма уплаты налога за сдачу квартиры и подается отчетность в инспекцию ФНС.

Какой налог со сдачи квартиры или помещения для бизнеса: кто платит НДФЛ?

Если вы сдаете квартиру организации или ИП, то арендатор выступает в роли налогового агента и самостоятельно уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет, когда переводит вам арендную плату. Собственнику ничего платить не нужно, главное — грамотно составить договор.

Важно! В тексте договора должно быть указано, что арендатор из платежа удерживает ставку налога 13% НДФЛ. Вы получаете деньги за минусом 13%, а арендатор перечисляет сумму налога за аренду квартиры в бюджет региона.

В конце года запросите у компании-арендатора справку 2-НДФЛ. Обратите внимание, отражены ли в справке:

•  доход в виде арендной платы,
•  сумма исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога. 

Если квартиру снимает физическое лицо, вам также необходимо заключить с ним договор аренды.

Что необходимо закрепить в договоре аренды на квартиру

• какие счета оплачивает лично арендатор (выплаты за коммунальные услуги, Интернет, арендная плата и другие),
• обязательно указать условия проживания и пользования имуществом владельца квартиры (могут быть варианты использования бытовой техники, мебели и прочего),
• размер обеспечительного платежа — застрахует вас, если жильцы задержат оплату или испортят имущество. Обычно эта сумма равна арендной плате за месяц (выплачивается на карту или наличными). Обеспечительный платеж возвращается арендатору после того, как все платежи за жилье погашены и нет взаимных претензий.

Налог с этого взноса платить не нужно, так как это не ваш доход. Налог на полученный доход платит арендодатель, то есть собственник жилья. Также при сдаче квартиры в аренду физлицу вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, заявление и представляете их в налоговый орган.

Важно! Можно заключить краткосрочный договор и продлять его при необходимости. Если договор заключается на срок более 12 месяцев (закон позволяет устанавливать срок аренды на 5 лет), нужно зарегистрировать его в Росреестре (на сайте или лично).

А можно ли не платить налоги?

ИФНС может не только узнать, но и доказать факт сдачи квартиры в аренду. Для этого есть разные источники информации:

• Соседи, которым мешают шумные жильцы.
• Риелторы, у которых ИФНС проводит проверки.
• Мигранты, обязаны зарегистрировать место своего пребывания в РФ. Миграционная служба предоставляет эти сведения в налоговую.
• Военнослужащие и сотрудники предприятий, получающие компенсацию за жилье. Эта информация попадает в отчеты организации и так далее.

Если налоговая обнаружит факт неуплаты НДФЛ с аренды квартиры, то инициируется финансовая проверка. Вас могут обязать выплатить задолженность на всю сумму неуплаченного налога (13% от арендного дохода) за последние 3 года, а также начислят штрафы (размер зависит от ситуации).

Какая ответственность предусмотрена, если не платить налоги, что будет физическому лицу:

1. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы НДФЛ или 40% от суммы НДФЛ — если неуплата была умышленной. Умысел должен доказать налоговый инспектор.
2. Пеня за просрочку платежа — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день задержки.
3. Если декларация подана позже 30 апреля — размер штрафа составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.

Как уменьшить налог за сдачу квартиры в аренду в 2024 году?

Здесь важно понимать, какие есть способы легальной уплаты налогов на аренду квартиры (комнаты, офиса, иного помещения), налоговая ставка будет зависеть от этого фактора.

Ставка НДФЛ для налоговых резидентов в России составит 13%, нерезидентов — 30%. 

 Есть возможность исключить коммунальные расходы из арендной платы, но только те, которые арендатор возмещает вам за потребление воды, электроэнергии и т.д. в соответствии с показаниями счетчика. Это считается возмещением ваших расходов, а не выгодой. Данное условие должно быть прописано в договоре найма или аренды.

Еще один законный способ, с помощью которого можно снизить налоговую нагрузку — получить налоговый вычет. Если в течение года вы тратили средства на лечение, образование, медикаменты, купили жилье, открыли и пополняли индивидуальный инвестиционный счет и т.п. — у вас есть право уменьшить налог с аренды квартиры, подлежащий уплате.

Когда платить налог за сдачу квартиры и отчитываться в ФНС

Срок подачи налоговой декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, если человек начал сдавать квартиру в аренду в 2022 году, подать декларацию 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля 2023 года.

Важно! Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. То есть если квартира сдавалась в 2022 году, то уплатить НДФЛ с аренды квартиры нужно будет уже в 2023 году не позднее 15 июля.

К декларации нужно приложить копии подтверждающих документов. Если гражданин получает доход от аренды квартиры, это подтвердят:

• договор с арендатором,
• расписки в получении денег,
• выписки со счета в банке, куда поступали безналичные платежи. Если вы претендуете на налоговые вычеты, то прикладываются документы, подтверждающие ваши расходы.

Для обработки, проверки декларации и заявления налогоплательщика, для возврата налогов требуется не больше 4 месяцев.

Заполнение декларации, особенно со всеми нюансами арендных и коммунальных платежей, налоговыми льготами — процедура непростая. И даже небольшая ошибка может стать причиной для отказа в вычете. Поэтому, если сомневаетесь, лучше не рисковать и обратиться за помощью к специалисту.