Вычет на ребенка-инвалида

Обновлено 30.09.2024

Ольга Гукова

Главный налоговый эксперт

Государство предоставляет возможность получить налоговый вычет на детей, его размер зависит от количества детей. Данная норма закреплена в ст. 218 НК РФ.В статье мы расскажем об особенностях получения налогового вычета на детей-инвалидов, о его размере, отличиях от простого вычета на детей.

Вычет на ребенка инвалида

Все родители плательщики НДФЛ по ставке 13% или 15% имеют право на стандартный налоговый вычет на детей. Также предусмотрен дополнительный вычет, которым могут воспользоваться родители детей-инвалидов.

Налоговую льготу в виде вычета НДФЛ на ребенка инвалида могут использовать не только биологические родители ребенка-инвалида, но приемные родители, т.е. усыновители, супруг (супруга) родителя. Получить вычет могут опекуны и попечители. Предоставляется она до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, либо он не достигнет возраста в 24 года, если учится очно и является инвалидом I или II группы. Важно! Форма обучения должна быть очной обязательно.

Размер вычета на ребенка-инвалида

Размер льготы по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2023 году зависит от статуса налогоплательщика. В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НФ РФ вычет предоставляется в размере:

12 000 рублей/мес. — для родителей и усыновителей.
6 000 рублей/мес. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Возврат НДФЛ за детей-инвалидов суммируется со стандартным вычетом на детей: 1 400 рублей/мес. — на первого и второго ребенка и 3 000 рублей/мес. — на третьего и каждого последующего.

Все стандартные вычеты на детей могут использовать одновременно оба родителя.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

К нам обратилась Марина К., с просьбой помочь рассчитать налоговый вычет на детей. В семье с двое здоровых детей в возрасте до 18 лет и третий ребенок — инвалид несовершеннолетний.

Вычет на первых двух детей будет 2800 рублей (1 400 на первого ребенка + 1400 руб. на второго). За третьего ребенка-инвалида положен вычет 15 000 рублей (3000 + 12 000). У каждого из родителей есть право получить налоговый вычет в размере 17 800 рублей в месяц.

Вычет на детей предоставляют, пока годовой доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. Если сумма зарплаты или другого источника дохода выше установленного порога в 350 000 руб. в год, то в соответствии с действующим законодательством России, воспользоваться вычетом по НДФЛ в 2023 году на ребенка-инвалида нельзя.

Двойной стандартный вычет детям-инвалидам

вычет на ребенка инвалида в 2022 году

Родитель, а также усыновитель, опекун или попечитель может получать удвоенный налоговый вычет в двух случаях:

если он единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
если второй родитель (усыновитель, опекун, попечитель) отказался от вычета в его пользу.

Единственный родитель должен подтвердить свой статус документами, чтобы вернуть налог. Например, для матери-одиночки это будет свидетельство о рождении ребенка с пустой графой «отец»; для опекуна — акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна и так далее. Справка и другие подтверждающие бумаги для вычета по НДФЛ сдаются в ФНС. Порядок рассмотрения детского вычета установлен законом, как и перечень документов.

Родитель сохранит право на удвоенный вычет до момента вступления в брак. Это правило не зависит от того, усыновит супруг ребенка или нет. Заключение законного брака, значит, что возврат налога в двойном размере прекращается.

У опекуна, усыновителя или попечителя право на увеличенный вычет сохраняется и после заключения брака. При условии, что по документам он остается единственным опекуном, усыновителем или попечителем ребенка, а также его налогооблагаемый доход не превышает допустимый порог.

Обратите внимание, вычет в двойном размере не предоставят, если второй родитель лишен родительских прав, не уплачивает алиментов и так далее.

Один из родителей может добровольно отказаться от льготы в пользу другого родителя. Важно, чтобы тот, кто отказывается от вычета, имел право на вычет. Для этого он должен быть резидентом РФ и иметь облагаемый доход, с которого удерживается НДФЛ.

Дополнительный вычет на ребенка-инвалида второй родитель получит в том объеме, на который имел право отказавшийся от льготы супруг. К примеру, если налогоплательщик (например, жена) с начала года уже исчерпал лимит для вычетов на детей в 350 тыс. рублей, то и передавать ему нечего, а значит, возврат не может быть предоставлен повторно.

Удвоенный вычет предоставляют до тех пор, пока общий годовой доход родителя не превысит 350 тыс. рублей. Безработные и самозанятые не имеют право отказа в пользу другого родителя. Но если мама находится в декретном отпуске, то она может подавать документы для отказа от выплаты в пользу супруга.

Документы для стандартного вычета на ребенка-инвалида

Налоговый вычет на детей-инвалидов можно получать ежемесячно через работодателя либо вернуть НДФЛ за весь год по окончании налогового периода через ИФНС.

Для подтверждения права на возврат налога в рамках льгот по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2023 году нужно собрать пакет документов:

копия свидетельства о рождении ребенка и копии свидетельств о рождении других детей, если он не единственный;
копию решения суда об усыновлении или установлении опеки (попечительства), если налогоплательщик является усыновителем (опекуном, попечителем);
справку об инвалидности (копия);
копию справки из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет обучается очно;
единственному родителю (усыновителя, опекуна, попечителя) документ, который подтвердит этот статус;
родителю ребенка-инвалида, претендующего на удвоенный вычет, заявление второго родителя об отказе от вычета вместе со справкой 2−НДФЛ. Выдается сотрудникам на месте работы.

Если возвращать НДФЛ через работодателя, то необходимо написать заявление о предоставлении стандартного вычет на ребенка-инвалида. Бумаги подаются в бухгалтерию. Если работник предоставил полный пакет документов и ему полагается выплата, бухгалтер обязан вернуть деньги по вычету. Для этого не требуется дополнительный приказ и другие процедуры.

Если через ИФНС, то надо подать декларацию по форме 3−НДФЛ и справки 2−НДФЛ за годы, по которым заявлено право на возврат налога с учетом годового дохода.

Например, инвалидность была присвоена с сентября месяца 2022 года, но за первые 8 месяц родитель заработал 520 000 рублей. В этом случае право на стандартный вычет возникнет 1 января 2023, с это момента можно его оформить через налоговую или бухгалтерию в следующем 2024 году, при условии соблюдения порога по доходам.

Подробно о том, какие документы необходимы для вашего случая, расскажет налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Подключите услугу «Налоговый консьерж», и получите профессиональную поддержку личного налогового консультанта! Он ответит на все интересующие вопросы.

Подводим итоги:

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от статуса налогоплательщика. 12 000 рублей/мес. — для родителей и усыновителей, 6000 рублей/мес. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Возврат НДФЛ за детей-инвалидов суммируется со стандартным вычетом на детей.
Родитель, а также усыновитель, опекун или попечитель может получать удвоенный налоговый вычет на ребенка-инвалида, если он единственный родитель, если второй родитель (усыновитель, опекун, попечитель) отказался от вычета в его пользу.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида сохраняется до конца года даже в случае, когда он умер или был досрочно прекращен договор опеки.
Мы рекомендуем прежде проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы предотвратить отказ налоговой инспекции в предоставлении вычета.