Вычет на ребенка-инвалида

Все родители плательщики НДФЛ по ставке 13% или 15% имеют право на стандартный налоговый вычет на детей. Также предусмотрен дополнительный вычет, которым могут воспользоваться родители детей-инвалидов.

Налоговую льготу в виде вычета НДФЛ на ребенка инвалида могут использовать не только биологические родители ребенка-инвалида, но приемные родители, т.е. усыновители, супруг (супруга) родителя. Получить вычет могут опекуны и попечители. Предоставляется она до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, либо он не достигнет возраста в 24 года, если учится очно и является инвалидом I или II группы. Важно! Форма обучения должна быть очной обязательно.

Размер вычета на ребенка-инвалида

Размер льготы по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2023 году зависит от статуса налогоплательщика. В соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НФ РФ вычет предоставляется в размере:

• 12 000 рублей/мес. — для родителей и усыновителей.
• 6 000 рублей/мес. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Возврат НДФЛ за детей-инвалидов суммируется со стандартным вычетом на детей: 1 400 рублей/мес. — на первого и второго ребенка и 3 000 рублей/мес. — на третьего и каждого последующего.

Все стандартные вычеты на детей могут использовать одновременно оба родителя.

Вычет на детей предоставляют, пока годовой доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. Если сумма зарплаты или другого источника дохода выше установленного порога в 350 000 руб. в год, то в соответствии с действующим законодательством России, воспользоваться вычетом по НДФЛ в 2023 году на ребенка-инвалида нельзя.

Двойной стандартный вычет детям-инвалидам

Родитель, а также усыновитель, опекун или попечитель может получать удвоенный налоговый вычет в двух случаях:

• если он единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
• если второй родитель (усыновитель, опекун, попечитель) отказался от вычета в его пользу.

Единственный родитель должен подтвердить свой статус документами, чтобы вернуть налог. Например, для матери-одиночки это будет свидетельство о рождении ребенка с пустой графой «отец»; для опекуна — акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна и так далее. Справка и другие подтверждающие бумаги для вычета по НДФЛ сдаются в ФНС. Порядок рассмотрения детского вычета установлен законом, как и перечень документов.

Родитель сохранит право на удвоенный вычет до момента вступления в брак. Это правило не зависит от того, усыновит супруг ребенка или нет. Заключение законного брака, значит, что возврат налога в двойном размере прекращается.

У опекуна, усыновителя или попечителя право на увеличенный вычет сохраняется и после заключения брака. При условии, что по документам он остается единственным опекуном, усыновителем или попечителем ребенка, а также его налогооблагаемый доход не превышает допустимый порог.

Один из родителей может добровольно отказаться от льготы в пользу другого родителя. Важно, чтобы тот, кто отказывается от вычета, имел право на вычет. Для этого он должен быть резидентом РФ и иметь облагаемый доход, с которого удерживается НДФЛ.

Дополнительный вычет на ребенка-инвалида второй родитель получит в том объеме, на который имел право отказавшийся от льготы супруг. К примеру, если налогоплательщик (например, жена) с начала года уже исчерпал лимит для вычетов на детей в 350 тыс. рублей, то и передавать ему нечего, а значит, возврат не может быть предоставлен повторно.

Удвоенный вычет предоставляют до тех пор, пока общий годовой доход родителя не превысит 350 тыс. рублей. Безработные и самозанятые не имеют право отказа в пользу другого родителя. Но если мама находится в декретном отпуске, то она может подавать документы для отказа от выплаты в пользу супруга.

Документы для стандартного вычета на ребенка-инвалида

Налоговый вычет на детей-инвалидов можно получать ежемесячно через работодателя либо вернуть НДФЛ за весь год по окончании налогового периода через ИФНС.

Для подтверждения права на возврат налога в рамках льгот по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2023 году нужно собрать пакет документов:

• копия свидетельства о рождении ребенка и копии свидетельств о рождении других детей, если он не единственный;
• копию решения суда об усыновлении или установлении опеки (попечительства), если налогоплательщик является усыновителем (опекуном, попечителем);
• справку об инвалидности (копия);
• копию справки из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет обучается очно;
• единственному родителю (усыновителя, опекуна, попечителя) документ, который подтвердит этот статус;
• родителю ребенка-инвалида, претендующего на удвоенный вычет, заявление второго родителя об отказе от вычета вместе со справкой 2−НДФЛ. Выдается сотрудникам на месте работы.

Подробно о том, какие документы необходимы для вашего случая, расскажет налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Подключите услугу «Налоговый консьерж», и получите профессиональную поддержку личного налогового консультанта! Он ответит на все интересующие вопросы.