НДФЛка

Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Обновлено 20.11.2022

Из нашей статьи вы узнаете, что такое налоговый вычет за страхование жизни, что нужно учесть при заключении договора страхования, кто имеет право вернуть НДФЛ и многое другое.

Добровольное страхование жизни

Что такое налоговый вычет за страхование жизни

С 2015 года перечень социальных вычетов дополнен налоговым вычетом по страховым взносам. Это когда на счет застрахованного лица возвращается до 13% выплат. 

 

Льгота предоставляется на фактически уплаченные взносы за счет собственных средств. Если страховку за вас оплатил, например, работодатель, то вы не можете претендовать на возврат НДФЛ.

Для того, чтобы компенсировать затраты на страхование жизни, нужно учесть следующее:

  1. Договор добровольного страхования жизни заключается на срок не менее пяти лет. Страховые компании часто предлагают 3-летний договор, но в этом случае вычет не положен. В состав документов для ИФНС входит копия договора со страховой компанией, и налоговая инспекция откажет в вычете, если договор оформлен менее чем на 5 лет.
 

Например, в 2021 году вы заключили договор на страхование жизни сроком на 1 год с автоматической пролонгацией. Условие о пролонгации не означает 5-летний срок договора. Поэтому, ИФНС откажет в предоставлении льготы. А если вы заключили договор сроком на 7 лет, то начиная со следующего года, вы можете ежегодно заявлять вычет по фактическим выплатам.

  1. Договор со страховой компанией можно оформить не только на себя, но и на членов семьи:
  • на жену/мужа;
  • на родителей и усыновителей;
  • на детей (в т.ч. усыновленных и опекаемых).

Законодатель не ограничивает возраст застрахованных детей в отличии, например от права на возврат НДФЛ за лечение или обучение ребенка (возраст детей — до 18, в некоторых случаях до 24 лет). Договор на страхование жизни можно заключить на взрослого сына или дочь, делать взносы, и ежегодно получать налоговую льготу. 

Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие, что именно вы переводили деньги.

  1. На возврат налога за страхование жизни может претендовать только плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%, являющийся налоговым резидентом РФ. Доходом для целей получения вычета будет признаваться ваша официальная зарплата или иной доход, например от сдачи в аренду квартиры или автомобиля. Со своего дохода вы ежемесячно перечисляете налог, его же впоследствии и вернете после одобрения налогового вычета.
  2. При заключении страхового договора к вычету принимаются риски:
  • дожитие до определенного возраста;
  • смерть застрахованного по любой причине.

Риски, связанные с несчастным случаем и болезнью, к вычету не положены.

Добровольное страхование жизни

Размер налогового вычета за страхование жизни

Предельный годовой размер социального вычета — 120 тыс. рублей. В эту сумму входят, в том числе расходы на лечение, на обучение, на пенсионные взносы и другие.

На счет возвращается 13% от суммы всех социальных расходов за год, но не более 15 600 рублей — это как раз 13% от 120 тыс. рублей.

Например, в 2021 году вы заключили 5-летний договор страхования жизни и заплатили 40 тыс. рублей взносов. Кроме того в 2021 году вы оплатили лечение зубов мамы на сумму 130 тыс. рублей.

Общая сумма расходов составляет 170 тыс. рублей. Однако, максимальный размер социального вычета — 120 тыс. рублей, значит, на ваш счет вернется 15 600 рублей (13% * 120 тыс. руб.).

Есть ограничение по расчету налогового вычета: сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, выплаченного вами за тот же год. 

 

Примеры из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Татьяна С. обратилась с просьбой рассчитать ее социальный вычет на добровольное страхование жизни. Из предоставленных клиентом документов через онлайн-сервис, стало известно следующее.

В 2021 году Татьяна заключила 5-летний страховой договор и заплатила 100 тыс. рублей взносов. По итогам 2021 года налог на доход Татьяны, уплаченный в бюджет, составил 80 тыс. рублей. 

Это значит, что клиент может претендовать на вычет в полном размере и вернуть 13 000 рублей (13% * 100 000 руб.).

Налоговый эксперт заполнил декларацию и вместе с документами отправил в ИФНС. Декларация была принята и налоговый вычет подтвержден.

 

Рассмотрим другой пример. В 2021 году Олег М. заключил 5-летний договор страхования жизни и заплатил 95 тыс. рублей взносов. Так как часть года Олег не работал и устроился на работу только в ноябре, его годовой доход составил 70 тыс. рублей. Вернуть НДФЛ клиент может только с меньшей суммы, то есть 9 100 рублей (13% от 70 000 руб.).

В отличие от имущественной льготы, недополученный остаток вычета за страхование жизни нельзя перенести на следующие годы — он сгорит.

Как особенности договора страхования влияют на расчет налогового вычета

Договор заключен не только на страхование жизни

Иногда между страхователем и страховщиком заключается комбинированный договор, в котором вместе с добровольным страхованием жизни предусмотрена страховка от несчастных случаев и болезней. Однако Налоговый кодекс РФ прямо указывает, что вычет предоставляется только на расходы по непосредственному страхованию жизни — дожитию до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного. 

Взносы на случай болезней и других событий (травм, инвалидности и т.д.) к налоговому вычету не примут.

 

В НДФЛка.ру обратилась подписчица с просьбой рассчитать сумму налога, которую она может вернуть.

В 2022 году Ксения А. заключила комбинированный договор, в который кроме добровольного страхования жизни входила страховка от болезней и несчастных случаев. За год Ксения выплатила страховых взносов на 75 тыс. рублей. В договоре не разделены суммы взносов по категориям.

Разделить взносы по статьям и выделить расходы, связанные с добровольным страхованием жизни, можно, если этого нет в договоре. По вашему запросу страховая компания представит справку с указанием сумм по каждому виду взносов.

Для того чтобы правильно рассчитать налоговый вычет за страхование жизни, эксперт попросил клиента обратиться к своему страховщику и получить такой документ.

Из представленной справки видно, как уплачивались страховые взносы: 45 тыс. рублей — на страхование жизни, 30 тыс. рублей — от болезней и несчастных случаев. 

Специалист рассчитал НДФЛ, подлежащий возврату: 13% х 45 тыс. рублей = 5 850 рублей.

Данные из справки переносятся в декларацию 3-НДФЛ, а сама справка прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.

Договор заключен до 1 января 2015 года

Налоговый вычет на страхование жизни применяется с 1 января 2015 года. Несмотря на это, вычет предоставляется и по тем договорам, что были заключены до 2015 года. Но есть условие: кроме того, что договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, вычет предоставляется только на те взносы, что были сделаны в 2015 году и позднее.

 

Например, 2014 году вы заключили 10-летний договор страхования жизни и регулярно перечисляли взносы. Вы имеете право на льготу по тем взносам, что были сделаны в 2015 году и позднее. Но если вы до сих пор не получили вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы, то он уже сгорел. В 2023 году вы вправе вернуть налоги за три предыдущих года — за 2022, 2021 и 2020.

Страхование жизни для получения кредита

Если в рамках предоставления кредита банк требует оформить договор страхования жизни, здоровья и прочего, налоговый вычет на взносы получить не удастся. Даже отдельно по расходам на добровольное страхование жизни.

Причина в том, что выгодоприобретателем по такому договору выступает банк, а не налогоплательщик или его близкий родственник. 

За какой период и как получить налоговый вычет за страхование жизни

Социальный вычет предоставляется налоговым органом путем подачи декларации 3-НДФЛ и сопутствующих документов, а также работодателем на основании заявления с приложением налогового уведомления.

 

Социальный вычет в ИФНС можно заявить за три последних года. Так в 2023 году вы имеете право вернуть налоги за 2022, 2021 и 2020 годы. Более ранние периоды к вычету не принимаются. Работодатель предоставляет вычет только за текущий год.

Подать декларацию в свою ИФНС можно на следующий год после уплаты взносов. Если вы оплатили страховку в 2022 году, льготу можно получить не ранее 2023 года.

Также нужно тщательно подготовить пакет документов. В него входят копии: договора добровольного страхования жизни; лицензии страховой компании (при необходимости); платежных документов, подтверждающих оплату страховых взносов. Также понадобится справка с работы о вашей зарплате. Если вы платили взносы за своих близких родственников, нужно приложить документы, подтверждающие родственные связи.  

 

Каждый случай индивидуален, и налоговые консультанты НДФЛка.ру помогут собрать все необходимое и устранить возможные ошибки, а также подскажут, где взять отсутствующие документы.

После подачи документов нужно дождаться окончания камеральной проверки. Проверка занимает до трех месяцев. После ее завершения на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится еще 30 дней.

Существует основания для отказа в вычете, такие как: неправомерно заявленные расходы, допущенные ошибки в декларации или в документах и другие. В каждом случае нужно разбираться и, возможно, пересдавать все заново.

 

Подводим итоги:

  • Налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни можно получить, если условиями страхового договора предусмотрена страховая выплата в случае достижения определенного возраста или в случае смерти застрахованного лица. Риски, связанные с заболеванием и несчастным случаем, к вычету не положены.
  • Вычет на страховые взносы будет предоставлен в том случае, если договор добровольного страхования жизни заключен на срок не менее пяти лет.
  • В случае страхования жизни для получения кредита в банке, в налоговом возврате будет отказано.
  • Прежде чем подавать документы в инспекцию, рекомендуем получить консультацию у специалиста. Тогда правомерность заявления налоговой льготы будет гарантирована.