Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают

Комментарии (2)

Обновлено 27.02.2024

Нулевая декларация по налогу на доходы физических лиц или «нулевка», как ее привычно называют, — форма 3-НДФЛ, где сумма налога к уплате или возврату равна нулю. Подавать ее в ИФНС следует строго до 30 апреля года, идущего за отчетным. Как же так — налога нет, а декларацию всё равно необходимо сдавать? Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? Наш материал об этом.

Нулевая декларация по налогу на доходы физических лиц или «нулевка», как ее привычно называют, — форма 3-НДФЛ, где сумма налога к уплате или возврату равна нулю. Подавать ее в ИФНС следует строго до 30 апреля года, идущего за отчетным. Как же так — налога нет, а декларацию всё равно необходимо сдавать? Наш материал об этом.

Кто должен сдавать нулевую 3-НДФЛ

Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ. 

В декларации нужно отразить доходы, расходы и налоговые льготы. При этом не важно, какой получился налог, к уплате или нет. 

Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.

 

Как сумма налога может оказаться равной 0, ведь доход-то был? Да, такое бывает, и нередко.

Почему декларация может быть нулевой

1. Доход получен, но сумма заявленных в декларации налоговых вычетов больше или равна сумме дохода. 

Например, в 2023 году вы сдавали квартиру в аренду и получили доход в 120 тыс. рублей. В том же году заплатили за лечение 120 тыс. рублей. Доход с аренды и социальный налоговый вычет за лечение указываются у одной декларации 3-НДФЛ. В итоге налог составит 0 рублей. 

2. Налогоплательщики продают собственность и для уменьшения налога заявляют право на имущественный налоговый вычет. Законодательством предусмотрено два типа вычета:

  • Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку реализованного впоследствии имущества.

Например, в 2022 году вы купили квартиру за 5 млн рублей, а в 2023 году продали по той же цене. У вас есть право уменьшить выручку от продажи на расходы на покупку. Декларация за 2023 год будет равна нулю.

  • Вычет от продажи жилой недвижимости в размере 1 млн рублей и/или от продажи другого имущества в размере 250 тыс. рублей. 

Например, в 2023 году вы получили квартиру в наследство. В том же году продали ее за 1 млн рублей. Вы имеете право применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. В итоге налог составил 0 рублей.

Что изменилось в 2021 году

Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая налоговая декларация не подается при соблюдении следующих условий:

  • доход от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков) составил до 1 млн рублей;
  • доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.
 

Например, в 2023 году вы за 230 тыс. рублей продали автомобиль, который купили год назад. После применения имущественного вычета в размере 250 тыс. рублей налог 0 рублей. Несмотря на то, что трехлетний срок владения автомобилем не истек, подавать нулевую отчетность за 2023 год не нужно.

Если по итогам года доход превышает установленные нормы, нулевая декларация 3-НДФЛ по доходам сдается в общем порядке.

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом будет считаться наибольшая из величин: цена по договору купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по состоянию на 1 января года продажи.

 

Например,в 2023 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей. При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2023 года составляла 1 600 000 рублей.

Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1 120 000 рублей), так как она  превышает сумму, указанную в договоре купли-продажи.

До 30 апреля 2024 года необходимо отчитаться перед налоговым органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней налоговых вычетов.

 

Подводим итоги:

  • Если источниками дохода были: продажа имущества, сдача жилья в аренду, дарение имущества не от близких родственников, налогоплательщик обязан подать в инспекцию форму 3-НДФЛ. 
  • Если вы продали имущество, которым владели более минимального срока (трех, а в некоторых случаях пяти лет), вы автоматически освобождаетесь от декларирования таких доходов.
  • Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация 3-НДФЛ не подается, если доход от продажи недвижимого имущества составил до 1 млн рублей.
  • Начиная с доходов за 2021 год и вне зависимости от срока владения имуществом нулевая декларация не подается, если доход от продажи прочего имущества, например, автомобиля или гаража составил до 250 тыс. рублей.

Вопросы и ответы

2

Я продала в 2023 квартииу полученную в дарение от бабушки, в собственности брльше 3 х лет. Надо подаватт 3 НДФЛ. Деньги с квартиры вложила в покупку новой

НДФЛка

Алевтина, добрый день!

Для наследуемого имущества предельный минимальный срок владения составляет 3 года.

При продаже наследства надо платить налог по ставке 13%, только если наследник пользовался им менее трех лет.

Предлагаем оформить услугу "ВИП Консультация" и мы будем сопровождать Вас по всем вопросам налогообложения физических лиц!

Я неработающая пенсионерка.в 2023году продала дом,оставшийся от матери, за 1000000рублей и в этом-же году купила квартиру за 1000000рублей. Надо ли мне подавать декларацию в налоговую?

НДФЛка

Ксения, здравствуйте!

При продаже недвижимости по цене за 1 миллион рублей декларацию подавать в инспекцию не требуется. Однако, необходимо уточнить, не была ли квартира продана по цене ниже кадастровой стоимости. Предлагаю вам воспользоваться нашими услугами. Мы проведем анализ вашей сделки и подготовим необходимые документы для налоговой инспекции. Будем рады видеть вас в числе наших клиентов!

Материалы по теме "Налоговая декларация"

Как узнать остаток имущественного вычета из прошлогодней декларации 3-НДФЛ, если сам документ не сохранился

Как узнать остаток имущественного вычета из прошлогодней декларации 3-НДФЛ, если сам документ не сохранился

19.10.2023 2

Типичные ошибки в декларации 3-НДФЛ. Вопросы и ответы

Типичные ошибки в декларации 3-НДФЛ. Вопросы и ответы

19.10.2023 2

Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают

Нулевая декларация — что это за форма и когда ее сдают

28.12.2023 2

Декларация 3-НДФЛ: сроки, штрафы, способы подачи. Вопросы и ответы

Декларация 3-НДФЛ: сроки, штрафы, способы подачи. Вопросы и ответы

19.10.2023 2

Личный кабинет налогоплательщика – что это такое и как им пользоваться

Личный кабинет налогоплательщика – что это такое и как им пользоваться

19.10.2023 2

Кто такой налоговый резидент

Кто такой налоговый резидент

19.10.2023 2

Налоговые штрафы и пени для физических лиц от ФНС

Налоговые штрафы и пени для физических лиц от ФНС

23.11.2023 2

Камеральная проверка 3-НДФЛ. Общие вопросы

Камеральная проверка 3-НДФЛ. Общие вопросы

19.10.2023 2

Виды и размер налоговых вычетов

Виды и размер налоговых вычетов

23.11.2023 2

Как скачать налоговую декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете НДФЛка.ру. Пошаговая инструкция

Как скачать налоговую декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете НДФЛка.ру. Пошаговая инструкция

19.10.2023 2

3-НДФЛ: что это такое и зачем нужно

3-НДФЛ: что это такое и зачем нужно

12.02.2024 2

Подтверждение регистрации на Госуслугах с помощью интернет-банка

Подтверждение регистрации на Госуслугах с помощью интернет-банка

19.10.2023 2

Как получить налоговый вычет быстрее

Как получить налоговый вычет быстрее

19.10.2023 2

Материалы по теме "Налоговая декларация"