Из этой статьи вы узнаете, что такое налоговые вычеты, как классифицируются, кто вправе претендовать на них, как оформить и сколько денег можно вернуть себе на счет.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при совершении социально-значимых действий: покупке жилья, оплате лечения, обучения, физкультурно-оздоровительных услуг, пополнении пенсионного счета НПФ, при благотворительном пожертвовании, при инвестировании в ценные активы и т.п.
Предоставляется плательщикам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13-22 %. Суть вычета — снижение налогооблагаемого дохода на сумму расходов, и за счет этого, уменьшение суммы НДФЛ.
Обязательные условия для получения вычетов:
- стабильный официальный доход, с которого уплачивается подоходный налог;
- наличие статуса резидента РФ;
- оплата производится за счет собственных средств налогоплательщика.
Налоговые вычеты классифицируются по видам расходов, и для каждого из них Налоговый кодекс РФ устанавливает свои нормы. Ниже рассмотрим виды налоговых льгот.
Имущественные вычеты
Предоставляются на покупку, строительство и продажу жилой недвижимости, на уплаченные проценты по ипотечному кредиту, а также на продажу иного имущества, например гаража или автомобиля.
На покупку и строительство недвижимости
Максимальная сумма имущественного вычета на приобретение жилья — 2 млн рублей. На ваш счет вернется 13%, то есть до 260 тыс. рублей (2 млн * 13%). Льгота предоставляется каждому собственнику один раз в жизни.
Не всегда возможно получить весь вычет за один год. В этом случае неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы до полного его исчерпания. Если же цена недвижимости меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно добрать при покупке другого жилья.
При покупке или строительстве жилья в ипотеку вы имеете право на налоговый вычет в размере фактически выплаченных банку процентов. Лимит такого вычета составляет 3 млн рублей. За счет вычета на уплаченные проценты можно вернуть до 390 тыс. рублей (3 млн *13%).
В отличие от основного имущественного вычета, неиспользованную часть процентного вычета нельзя переносить на другое жилье. Его можно применить только к одному объекту недвижимости, купленному в ипотеку.
Например, вы купили квартиру в ипотеку и выплатили банку 1 млн рублей процентов. Несмотря на то, что вы имеете право на вычет в 3 млн рублей, остаток в 2 млн рублей сгорает — его нельзя дополучить, если вы возьмете в ипотеку другое жилье.
Таким образом, предельный размер имущественного налогового вычета составляет 5 млн рублей (2 млн + 3 млн), а максимальная сумма, которую можно вернуть за жилье, приобретенное в ипотеку, составляет 650 тыс. рублей (260 тыс. + 390 тыс.).
Семейная пара обратилась в НДФЛка. ру за получением вычета на покупку квартиры в ипотеку. Передаточный акт был подписан в июле 2020 года. Муж работает на предприятии, жена — самозанятая с февраля 2023 года. Изучив представленные документы, эксперт выяснил, что муж уже получал ранее вычет на приобретение другого жилья, но он может подать на возврат ипотечных процентов. Жена работала и платила НДФЛ в период с 2014 по 2022 годы. Она вправе заявить имущественный вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.
С услугой «Вычет под ключ» эксперт подготовил декларации на имущественный вычет:
на жену — за 2020, 2021 и 2022 годы на сумму 2 млн рублей (на покупку жилья);
на мужа — за 2020, 2021 и 2022 годы на сумму 1,5 млн рублей (на выплату процентов банку).
Декларации были отправлены в налоговый орган. В итоге супруги получили 455 тыс. рублей (2 млн + 1,5 млн) * 13%.
В будущем муж вправе добрать вычет на уплаченные проценты в пределах 1,5 млн рублей. У жены право на возврат НДФЛ по уплаченным процентам сохраняется, но вычет она сможет получать после того, как снова начнет уплачивать НДФЛ со своего дохода. А самозанятые подоходный налог не платят.
На продажу имущества
Применяется продавцами имущества, которым владели меньше минимального срока. Для жилья это три года или пять лет — в зависимости от способа приобретения жилья. Для автомобиля и иного имущества минимальный срок владения для безналоговой продажи — три года.
Налоговое законодательство предлагает на выбор один из двух вычетов:
- Вычет на расходы, понесенные при покупке продаваемого жилья или другого имущества. Для этого необходимо иметь договор купли-продажи и платежные документы, подтверждающие покупку недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет. Максимальный размер вычета на жилую недвижимость и земельные участки составляет 1 млн рублей. Доход от продажи иного имущества, такого как автомобиль, нежилое помещение, гараж можно уменьшить на 250 тыс. рублей.
Социальные вычеты
Этот вид налоговой льготы применяется к расходам на лечение, медицинскую страховку и лекарства, на обучение, на спорт, на независимую оценку квалификации, на отдельные виды пенсионных страховых взносов и на добровольное страхование жизни, на благотворительность.
Большинство вычетов можно применить не только к расходам на себя, но и к расходам на членов семьи — детей (в т.ч. усыновленных), родителей, супругов и других.
Начиная с 2022 года можно получить вычет за лечение детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных в возрасте до 24 лет Условие — ребенок является студентом очного отделения образовательного учреждения.
Общий годовой размер социальных налоговых вычетов ограничен 150 тыс. рублей, а значит, из бюджета вернется не более 19 500 рублей (13% от 150 тыс.).
Расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность не входят в этот лимит. Для них применяются иные нормы.
Вычет по расходам на детское образование применяется отдельно и ограничен 110 тыс. рублей в год на одного ребенка в возрасте до 18 или до 24 лет.
Фактически понесенные расходы на дорогостоящее лечение могут быть включены в налоговый вычет без ограничений.
Социальный вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели в виде денежной помощи некоммерческой организации. Размер данного вычета не может превышать 25% дохода, полученного за год.
В НДФЛка.ру обратился Сергей К. для подготовки декларации на возврат подоходного налога. Документы были представлены через онлайн-сервис и тщательно проверены экспертом.
Доход Сергея за 2025 год составил 845 тыс. рублей. В этом же году он израсходовал:
на добровольное медицинское страхование —120 тыс. рублей;
на обучение сына — 130 тыс. рублей;
на дорогостоящую операцию для матери — 270 тыс. рублей;
на помощь детской онкологической клинике — 50 тыс. рублей.
По итогам декларации 3-НДФЛ за 2025 год размер вычетов составляет 550 тыс. рублей (120 тыс. + 110 тыс. + 270 тыс. + 50 тыс.). Из расчета видно, что расходы на обучение ребенка приняты в сумме 110 тыс. рублей, так как это лимит детского вычета на образование.
НДФЛ к возврату = 71 500 рублей (550 тыс. * 13%).
Стандартные налоговые вычеты
Предоставляются лицам с детьми до 18 или 24 лет, а также отдельным категориям налогоплательщиков, указанным в НК РФ.
Размер вычета в месяц составляет:
- 500 рублей — ветеранам боевых действий, Героям России и СССР, инвалидам и другим категориям;
- 3 тыс. рублей — «чернобыльцам», инвалидам ВОВ и другим.
Льготы не суммируются. Если есть право на несколько вычетов, то будет предоставлен один наибольший.
Детский стандартный налоговый вычет положен обоим родителям и в месяц составляет:
- по 1,4 тыс. рублей — на первого ребенка;
- по 2,8 тыс. рублей — на второго ребенка;
- по 6 тыс. рублей — на третьего ребенка и последующих детей.
На детей с инвалидностью предоставляются дополнительные льготы, которые суммируются с основными стандартными детскими вычетами:
- 12 тыс. рублей — родителям и усыновителям, приемным родителям, опекунам и попечителям.
Двойной размер стандартного детского вычета предоставляется одинокому родителю (в т.ч. приемному).
Также о двойном вычете может заявить один из родителей (включая приемных) по их выбору. Для этого один из родителей должен подать заявление об отказе от стандартного вычета в бухгалтерию своей организации.
Льгота предоставляется до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика с начала года не превысит 450 тыс. рублей.
Инвестиционные налоговые вычеты
Предоставляется частным инвесторам по взносам на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), по доходам, полученным на ИИС, по доходам от операций с ценными бумагами (ЦБ) на обычном брокерском счете.
Если вы открыли ИИС, то вправе выбрать один из двух типов вычета:
Тип А. Инвестиционный вычет на взнос на ИИС. Он составляет до 400 тыс. рублей в год, на руки — 52 тыс. рублей (400 тыс. * 13%). Вычет можно получать ежегодно. Счет нельзя закрывать три года, иначе льгота пропадает.
Тип Б. Инвестиционный вычет на доход по операциям с ЦБ. Это значит, что весь доход, который вы заработали, торгуя ценными бумагами на ИИС, не будет облагаться НДФЛ.
Если у вас открыт ИИС-3, то вы имеете право на оба типа вычета.
При совершении сделок на обычном брокерском счете предоставляется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Суть льготы — инвестор, продержавший бумагу не менее трех лет, вправе не платить налог на полученную прибыль с продажи. Освобождаемая от НДФЛ прибыль по сделкам с бумагами — 3 млн рублей в год. Если через три года решите продать ценные бумаги, то для расчета НДФЛ можете отнять от полученного дохода 9 млн рублей (3 млн * 3 года).
Как получить налоговые вычеты
На следующий год после осуществления расходов нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в свою инспекцию. Если вы претендуете только на вычет, срок подачи документов не ограничен датами. Вы вправе обратиться в ИФНС в любой день в течение трех лет с момента оплаты. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваше право на налоговую льготу. Какие документы необходимо собрать в вашем случае, вам подскажут эксперты НДФЛка. ру.
Если вы заявляете о доходах и вычетах, то подать такую декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.
Часто при заполнении декларации налогоплательщики совершают ошибки, неточности, и в итоге недополучают свои деньги. Следует внимательно относиться к сбору документов, подтверждающих право на вычет, заполнению всех показателей, расчету вычета или налога.
Подводим итоги:
- Налоговые вычеты предоставляются государством плательщикам НДФЛ, являющихся резидентами Российской Федерации.
- Вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, а в некоторых случаях, способствуют возврату части ранее уплаченного НДФЛ.
- Налоговые вычеты классифицируются по видам расходов, и для каждого из них НК РФ установлены свои нормы.
- Налоговые вычеты можно получить в ИФНС за три предшествующих года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и пакета необходимых документов.
- Обращайтесь в онлайн-сервис НДФЛка. ру, и наши эксперты проверят, за какие годы вы можете вернуть налог, составят декларацию и отправят в налоговый орган.
