НДФЛ: все самое главное о налоге на доходы физических лиц

Комментарии (0)

Обновлено 30.01.2024

В течение жизни у большинства граждан возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Из нашего материала вы узнаете о том, какие доходы облагаются НДФЛ, в каких случаях нужно заплатить налоги самостоятельно, а в каких — нет, какие сроки предусмотрены для платежей и что будет, если появится просроченная задолженность.

налог на доходы физических лиц, НДФЛ, возврат НДФЛ

Кто такие плательщики НДФЛ

Плательщиками подоходного налога признаются: 

Физические лица — налоговые резиденты РФ.

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доход от источников в России.

Объектом налогообложения является доход, полученный резидентами РФ из российских и зарубежных источников и доход, полученный нерезидентами в России.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Исчисление и уплата НДФЛ, сообщение о доходах возлагается на налоговых агентов, физических лиц, а в некоторых случаях — на ИФНС.

Налоговым агентом (источником выплаты дохода) может быть только организация или индивидуальный предприниматель. 

Выплатами налоговых агентов, как правило, являются

  • вознаграждения сотрудникам, оформленным по трудовому договору; 
  • вознаграждения физлицам по договорам ГПХ, например, при оказании каких-либо услуг или при сдаче в аренду жилья; 
  • выплаты акционерными обществами дивидендов своим акционерам; 
  • выплаты брокерами инвестиционных доходов; 
  • выплаты призов организаторами лотерей, розыгрышей;
  • выплаты букмекерами выигрышей свыше 15 тыс. рублей и т.п. 
 

Налоговый агент рассчитывает и удерживает НДФЛ из выплат физическому лицу и отчитывается перед ФНС. Получатель вознаграждения вправе запросить у своего налогового агента справку 2-НДФЛ о своем заработке и удержанном налоге.

Физические лица самостоятельно исчисляют сумму подоходного налога при получении:

  • вознаграждений от юридических и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами на основании договоров ГПХ, включая договоры найма или аренды;
  • доходов от продажи имущества;
  • доходов от сдачи в аренду имущества физлицам;
  • разного рода выигрышей;
  • подарков в денежной и в натуральной форме не от близких родственников;
  • вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов науки, литературы, искусства;
  • доходов от зарубежных источников (резиденты РФ, кроме российских военнослужащих);
  • доходов от налогового агента, но при этом не удержавшего НДФЛ.

Помимо уплаты НДФЛ следует заполнить декларацию, в которой отражаются суммы доходов, налоговых вычетов, налог к уплате и подать ее в территориальную ИФНС.

В каких случаях НДФЛ начисляет инспекция

К таким доходам можно отнести выплаченную товарами зарплату, выигрыши, прибыль от инвестиций. 

При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ, налоговый агент обязан направить сведения о доходах физического лица в инспекцию в срок не позднее 1 марта следующего года.

Налоговые органы формируют и направляют физлицам уведомления об уплате налогов не позднее, чем за 30 дней до срока платежа. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), то уведомление вы увидите там. В остальных случаях документ отправляют адресату заказным письмом по почте. 

Налогоплательщик, зарегистрированный в ЛКН, может направить в инспекцию уведомление о необходимости получения документа и на бумажном носителе. 

 

За текущий год физические лица платят налоги в следующем году. Крайний срок уплаты —1 декабря. Уведомление ИФНС на уплату налогов должно прийти не позднее 1 ноября. 

Помимо суммы налога в уведомлении содержится информация о налогоплательщике: фамилия и инициалы, адрес, ИНН.

В документе указывается объект налогообложения (сумма выигрыша, инвестиционный доход и т.д.), налоговая база, сроки уплаты, данные для перечисления налогов (штрих-код, УИН, QR-код, банковские реквизиты). 

Налоговое уведомление считается полученным:

  • Заказным письмом на почте — по истечении шести дней с момента отправки письма. На конверте должен стоять почтовый штамп с датой отправки. 
  • В электронном виде через ЛКН — на шестой день с момента отправки. Если вы пользуетесь личным кабинетом, то по почте документ отправлять не будут.

Если уведомление не пришло вовремя, обратитесь в налоговую инспекцию лично либо через онлайн-ресурс «Обратиться в ФНС России» или через ЛКН.

Какие бывают налоговые ставки 

НК РФ предусматривает пять налоговых ставок по НДФЛ. Ставки устанавливаются в отношении доходов и в отношении категорий налогоплательщиков.

  • 9 % — проценты по облигациям, выпущенным до 01.01.2007 г. с ипотечным покрытием; доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007 г.
  • 13% — заработная плата (в том числе высококвалифицированных специалистов - нерезидентов РФ, добровольных переселенцев - соотечественников по госпрограмме, членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ), выплаты по договорам ГПХ, доходы от продажи имущества, дивиденды учредителей обществ, прочие доходы. 
  • 15% — сумма доходов, превысившая за налоговый период 5 млн рублей; дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами — нерезидентами РФ. 
  • 30% — доходы физических лиц - нерезидентов РФ.
  • 35% — призы и выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в целях рекламы продукции, услуг, работ.

Правила расчета и уплаты подоходного налога

Если налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог, то он делает это на основании декларации 3-НДФЛ. Для расчета НДФЛ нужно: 

  • определить все доходы, полученные в отчетном периоде; 
  • применить к доходам все положенные налоговые льготы;
  • рассчитать налог, применив к каждой налоговой базе соответствующую ставку.

При получении нескольких видов доходов, облагаемых в соответствии с разными процентными ставками, каждая налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду.

 

Например, в 2022 году вы получили доход от продажи квартиры и выиграли телевизор в рекламной акции. В 2023 году вам предстоит уплата налогов:

при продаже квартиры — по ставке 13%;

с выигрыша — по ставке 35%

Сумма НДФЛ, которую следует заплатить, отражена в налоговой декларации.

До какого числа нужно заплатить налоги?

Крайний срок уплаты НДФЛ — 15 июля года, следующего за годом получения дохода. НДФЛ уплачивается в бюджет по месту жительства. Платежные реквизиты можно узнать на сайте ФНС по коду своей инспекции или адресу прописки физического лица.

Крайний срок для подачи 3-НДФЛ налогоплательщиками — 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

Расчет всех показателей, составление декларации должны быть точными и достоверными, чтобы избежать штрафов и вопросов со стороны налоговых органов. 

Разобраться во всех нюансах налогообложения, собрать документы, заполнить и подать декларацию вам помогут эксперты онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Административная ответственность за неуплату НДФЛ

За неуплату/неполную уплату НДФЛ предусмотрена административная ответственность. Штрафные санкции применяются в зависимости от вида налогового нарушения:

  1. В случае неуплаты НДФЛ возникает недоимка. На сумму недоимки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, действующей на момент возникновения задолженности.  Пени начисляются за каждый день просрочки платежа.
  2. В случае неуплаты или неполной уплаты НДФЛ в установленные НК РФ сроки, отягощенной неподачей декларации, налагается штраф в размере 20% от суммы задолженности. При умышленном занижении налога размер штрафа будет увеличен в два раза — до 40%. При этом налоговый инспектор должен доказать, что такие действия совершены преднамеренно. Штраф применяется только в том случае, если ИФНС выявила задолженность самостоятельно и направила налоговое уведомление. Если же налогоплательщик вовремя (до получения уведомления) обнаружил ошибку и перечислил налог, то ИФНС не имеет права наказывать его штрафом.
 

Подводим итоги:

  • Плательщиками НДФЛ признаются налоговые резиденты РФ, получающие доход в России и за границей и нерезиденты, зарабатывающие в России.
  • В зависимости от вида дохода обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается на налоговых агентов, ИФНС и самих налогоплательщиков.
  • Налоговые ставки устанавливаются в отношении видов доходов и в отношении категорий налогоплательщиков.
  • В случае несвоевременной уплаты налогов ИФНС на физическое лицо возлагает штрафные санкции.
  • Чтобы рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате и избежать ошибок, рекомендуем обращаться к опытным специалистам.

Вопросы и ответы

0

Материалы по теме "Уплата налогов"

Налог на выигрыш

Налог на выигрыш

19.10.2023

Налог с продажи недвижимости: квартиры, дома, земельного участка и др.

Налог с продажи недвижимости: квартиры, дома, земельного участка и др.

07.11.2023

Налог с продажи гаража

Налог с продажи гаража

19.10.2023

Налог с продажи автомобиля, полученного по наследству. Вопросы и ответы

Налог с продажи автомобиля, полученного по наследству. Вопросы и ответы

20.10.2023

Налог с продажи доли в квартире

Налог с продажи доли в квартире

24.11.2023

Оптимизация налогов с продажи авто. Вопросы и ответы

Оптимизация налогов с продажи авто. Вопросы и ответы

20.10.2023

Переплата по налогам

Переплата по налогам

07.11.2023

Какими налогами облагается зарубежная недвижимость

Какими налогами облагается зарубежная недвижимость

19.10.2023

Налог на наследство

Налог на наследство

23.10.2023

Всегда ли нужно подавать декларацию. Вопросы и ответы

Всегда ли нужно подавать декларацию. Вопросы и ответы

19.10.2023

Что такое налоговое уведомление

Что такое налоговое уведомление

19.10.2023

Налог на сдачу квартиры в аренду: как не платить налог и не получить штраф

Налог на сдачу квартиры в аренду: как не платить налог и не получить штраф

21.01.2024

Как изменения НК в 2023 году повлияют на ваши доходы

Как изменения НК в 2023 году повлияют на ваши доходы

20.10.2023

НДФЛ: все самое главное о налоге на доходы физических лиц

НДФЛ: все самое главное о налоге на доходы физических лиц

30.01.2024

Что такое и как оформить полис ОСАГО онлайн

Что такое и как оформить полис ОСАГО онлайн

20.10.2023

Налог с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля

20.10.2023

Материалы по теме "Уплата налогов"