Налоговый вычет за обучение

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Заработная плата облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) по ставке 13% или 15% (зависит от размера дохода за год). Налоговый вычет — это сумма социальных расходов, на которую уменьшается ваш доход. Сумма налога, уплаченного в бюджет с вашей зарплаты, снижается, и возникает переплата. Ее можно вернуть деньгами на счет

За какое обучение можно получить налоговый вычет

Возврат возможен за платные образовательные услуги. Это высшее, среднее специальное, школьное, дошкольное, дополнительное и прочее образование.

Получить налоговый вычет можно, если ваш ребенок: 

• ходит в частный детский сад, школу
• посещает учреждения детского дополнительного образования (художественные, музыкальные, спортивные школы и т.п.)
• учится в средней образовательной школе
• занимается у репетитора
• посещает техникум
• обучается в колледже или институте
• посещает в учебные центры для взрослых, например, курсы иностранных языков или повышения квалификации
• состоит в учебных центрах занятости
• обучается в автошколе и прочих образовательных организациях. 

Образовательное учреждение может быть коммерческим или государственным, а занятия могут проходить дистанционно. Важно, чтобы была лицензия на образовательную деятельность.

Обучение могут проводить как учебные организации, так и ИП.

Если у ИП работают педагоги, то должна быть лицензия. 

Лицензия не нужна, если учит сам ИП. Например, как репетитор готовит ребенка к ЕГЭ. В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны быть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

Как оформить налоговый вычет за обучение

Документы предоставляются в электронном виде (через портал Госуслуги), по почте или лично.

Обратитесь в ФНС по месту регистрации с декларацией 3-НДФЛ, заявлением о возврате и пакетом документов. Вы можете загрузить документы через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая проведет камеральную проверку и если не будет ошибок, перечислит денежные средства на ваш банковский счет.

Какая максимальная сумма налогового вычета в 2023 году

Законом установлен максимальный размер всех социальных вычетов. 

Социальный налоговый вычет можно заявлять ежегодно и возвращать максимально 15 600 руб. налогов, то есть 13% от 120 000 руб.

Но социальный вычет предоставляется не только на оплату обучения. Он включает расходы на лечение и лекарства, дополнительную пенсию, добровольное страхование жизни и здоровья, фитнес, получение независимой оценки квалификации. 

Какой бы ни была оплата за обучение в течение года, максимальный социальный вычет не превысит 120 000 руб., а возврат НДФЛ не превысит 13%, то есть 15 600 руб. Это ограничение относится как к вычету на собственное образование, так и на образование братьев и сестер.

Отдельно считается оплата образование детей и подопечных. На каждого ребенка, который учится платно, родитель или опекун может получить дополнительный вычет — до 50 тыс. руб. в год. Налоговый вычет к возврату — 6 500 руб. (50 000 * 13%). 

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе или другом образовательном учреждении не предоставляется каждому родителю, если оплата обучения превысила 50 000 руб. за год. Нельзя заплатить каждому по 50 тысяч за одного ребенка и вернуть по 6 500 руб. 6 500 руб. можно вернуть на 1 ребенка, а не родителя.

За календарный год родитель можете вернуть за свое и детское обучение 22 100 руб. (15 600 + 6 500), вычет за обучение за себя и двоих детей 28 600 руб. (15 600 + 6 500 + 6 500) и т.д.

Как получить налоговый вычет за обучение

Можно претендовать на налоговый вычет за обучение, если вы: налоговый резидент РФ, трудоустроены, ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет НДФЛ с вашей зарплаты.

Другие налоговые ставки в возврате НДФЛ не участвуют. Если вы нерезидент, и получаете доход в России, вам необходимо уплачивать налог по ставке 30%, и налоговый вычет вам не положен. 

Заработная плата не единственный источник дохода, по которому можно получить налоговый вычет за обучение.

Если у вас есть другие доходы: вы сдаете в аренду квартиру, автомобиль и у вас есть подтвержденная оплата налога с этих доходов, вы можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять право на  вычет. 

Какую сумму налогового вычета можно вернуть за обучение ребенка

Заявляя налоговые вычеты, вы возвращаете из бюджета часть собственных налогов. И вы не можете получить больше, чем заплатили.

Пример: за 2021 год уплачен налог в размере 12 тыс. руб., а налоговый вычет по декларации — 15 тыс. руб. Вы можете вернуть только свои уплаченные 12 тысяч.

Социальный вычет нельзя переносить на следующий налоговый период. И если вы смогли вернуть только 12 тысяч, а по декларации к возврату вышло 15 тысяч, то остаток в 3 тысячи сгорает. 

Социальные вычеты можно заявлять ежегодно по мере того, как вы платите за обучение, лечение, спортивные занятия.

Поэтому выгоднее платить за долгосрочное образование ежегодно.

Например, если ваш ребенок учится платно (очно или заочно), учеба обходится вам в 360 тыс. руб. за 3 учебных года, то вычет за обучение составит 120 тыс. руб., так как это — годовой лимит. Оставшаяся сумма расходов, превысившая этот лимит, — 240 тыс. руб. (360 тыс. - 120 тыс.) вычету не подлежит.

А если будете оплачивать в 3 приема — по 120 тыс. руб. в  год, то сможете ежегодно получать вычет за обучение 120 тыс. руб. Таким образом, за 3 года вы получите вычет за всю сумму расходов в 360 тыс. руб. и вернете 46 800 руб. (120 тыс. * 3 года * 13%).

Если вы не работаете и не платите НДФЛ по ставке 13% или 15%, то возвращать будет нечего.
Неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске, безработные граждане не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет. 

ИП на упрощенной системе налогообложения, на патенте, также не получат налоговый вычет на обучение.

За каких родственников можно получить вычет за обучение

Налогоплательщик может возместить расходы на оплату не только за свое обучение, но и за оплату образования:

1. своих детей в до 24 лет по очной форме обучения
2. опекаемых и подопечных до 18 лет по очной форме обучения
3. бывших опекаемых и подопечных до 24 лет по очной форме обучения
4. братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя) до 24 лет по очной форме обучения. 

Чтобы получать налоговый вычет, нужен документ, подтверждающий родство. Супруги не могут получать вычет за оплату обучения друг друга. В Налоговом кодексе нет такого условия. Но право на получение вычета будет иметь супруг, который учится, независимо от того, кто из них оплачивал обучение. Деньги супругов - совместно нажитое имущество. Но налоги может вернуть только тот, кто учится, если он работает и платит НДФЛ.

Есть ряд требований к образовательным услугам, за которые возвращаются налоги:

1. Лицензированное образовательное учреждение. 
2. Вы учились за свои деньги. Если вашу учебу оплатил работодатель, государство или другие лица, то вы не сможете вернуть налоги. Оплата учебы материнским капиталом не участвует в налоговом вычете.
3. Вычет за образование предоставляется только на оплату учебных занятий. Питание, другие услуги в налоговый вычет не входят.

Платежный документ для вычета за обучение должен быть на ваше имя, если вы оплачиваете обучение ребенка, брата или сестры. А договор с образовательным учреждением может заключить и студент, для вычета это не важно. 

Как оформить налоговый вычет через работодателя

Можно не ждать окончания года. Принесите в ФНС или загрузите в личный кабинет документы (кроме декларации и справки 2-НДФЛ) и напишите заявление на выдачу налогового уведомления. В 30-дневный срок инспектор проверит ваше право на вычет и направит документ работодателю. Получив документ из налоговой, работодатель приостановит перечисление в бюджет 13% вашей зарплаты, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

Получить вычет у работодателя возможно только за текущий год. За налоговым вычетом за три прошедших года нужно обращаться в ФНС.

Документы, необходимые для получения налогового вычета за обучение

Чтобы оформить вычет, вместе с налоговой декларацией в ФНС вам необходимо подать заявление о возврате и копии документов, подтверждающих право на вычет и расходы. Пакет документов для получения налогового вычета формируется в зависимости от того, кому и за кого вы оплачивали обучение. В него могут входить:

• Договор (или копия) с учебным заведением. 
• Лицензия образовательной организации (или копия), если в договоре не указаны ее реквизиты.
• Лицензия ИП, если он привлекает педагогических работников.
• Выписка из ЕГРЮЛ, если преподаватель — ИП в единственном лице.
• Платежные документы: кассовые чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и другие.
• Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения в отчетном году. 
• Свидетельство о рождении ребенка, если вы получаете вычет за обучение ребенка.
• Свидетельство о рождении на себя, брата/сестру, документы, подтверждающие родство, если получаете вычет за оплату обучения брата/сестры.
• Документы об установлении опеки или попечительства, если вы оплачивали обучение своего подопечного.
• Справка 2-НДФЛ, оригинал из бухгалтерии вашей компании. Если в течение отчетного года вы меняли работу, предъявите справку с каждого места работы. 2-НДФЛ можно скачать также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Когда подавать документы на налоговый вычет на обучение

Подать декларацию для получения налогового вычета в ФНС (можно сделать это через личный кабинет) нужно на следующий год после оплаты обучения. Заполнить декларацию и провести расчеты можно самостоятельно. 

Приняв документы ФНС начнет камеральную проверку. На это есть три месяца. Если у инспектора нет замечаний и все бумаги оформлены корректно, в 30-дневный срок деньги поступят на ваш счет. 

ФНС обещает сократить сроки камеральной проверки декларации и возврата налогов до 30 дней. На практике время на проверку уходит прежнее. Причина — большое количество обращений граждан за налоговыми вычетами и загруженность инспекторов. В Налоговом кодексе срок камеральной проверки прежний — 3 месяца.

Процесс получения вычета может затянуться, если в пакете отсутствует документ или есть ошибка в декларации. 

Иногда человек узнает о праве на вычет через несколько лет после совершения расходов. Такие ситуации предусмотрены Налоговым кодексом, поэтому налоги можно вернуть за 3 предыдущих года. Иначе ФНС не подтвердит ваше право на льготу.

Внимание: с первого января 2024 года вступают в силу изменения в ст. 219 НК РФ. Обращайтесь к нам за актуальной информацией