Налоговый вычет за обучение

Комментарии (5)

Обновлено 11.03.2024

В этой статье расскажем, как получить налоговый вычет за обучение и сколько денег можно вернуть. Поделимся тонкостями, как вернуть налоги за учебу за границей и если ваш преподаватель — ИП, почему выгоднее оплачивать учебу частями. В конце статьи приведем подробный перечень документов, необходимых для подтверждения вашего права на получение вычета.

Налоговый вычет за обучение

Что такое налоговый вычет за обучение

Общая информация

Социальный вычет за обучение — это один из видов государственных налоговых льгот для физлиц, уплачивающих подоходный налог. Порядок его получения установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (Налоговый Кодекс Россиийской Федерации). Если вы потратили деньги на учебу в вузе, в учебном центре, в автошколе вы можете вернуть 13% от суммы расходов, но в пределах установленной НК РФ суммы. 

Как работает эта льгота и как вернуть 13 процентов за обучение? Заработная плата человека облагается НДФЛ (налогом на доходы физических лиц) по ставке 13% или 15% (ставка зависит от размера годового дохода). А налоговый вычет — это сумма социальных расходов, на которую уменьшается полученный доход. Соответственно, сумма налога, уплаченного в бюджет с вашей зарплаты, снижается, и возникает переплата. Ее как раз и можно вернуть реальными деньгами. 

 

Пример: Олег заработал за год 600 000 рублей, с этой суммы его работодатель перечислил в бюджет 13% налога, то есть 78 000 рублей.

В том же году Олег потратил 100 000 рублей на учебу в университете. 

За счет расходов на учебу Олег вправе уменьшить налогооблагаемый доход на 100 000 рублей. Тогда НДФЛ к уплате составит 65 000 рублей (600 000 - 500 000) * 13%. А раз Олег заплатил налога больше, то он вправе вернуть переплату на свой счет в сумме 13 000 рублей (78 000 - 65 000). 

Налогоплательщик может возместить расходы не только за свое обучение, но и за образование:

  1. своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  2. опекаемых и подопечных до 18 лет по очной форме обучения;
  3. бывших опекаемых и подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
  4. братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. 

Но нужно будет подтвердить родство. При этом супруги не могут получать вычет за оплату обучения друг друга. В Налоговом кодексе нет такого условия. Тем не менее, право на вычет будет иметь супруг, который учится, независимо от того, кто из них оплачивал обучение. Ведь деньги супругов считаются совместно нажитым имуществом, но налоги может возвращать только тот, кто учится, если, конечно, он работает и платит НДФЛ.

Если вы платите за себя, форма обучения не имеет значения, она может быть дневной, вечерней, заочной. Дети, братья и сестры должны учиться очно. 

Образовательное учреждение может быть коммерческим или государственным, а занятия могут проходить дистанционно. Все это не препятствует возврату налога. Главное, чтобы была лицензия на образовательную деятельность.

Налоговый вычет за обучение

Максимальная сумма налогового вычета за обучение

Законом установлен максимальный размер всех социальных вычетов. Если вы оплачивали учебу себе, брату или сестре, то в целом расходы, принимаемые к вычету, не должны превышать 120 000 рублей в год. 

 

Социальный налоговый вычет можно заявлять ежегодно и возвращать до 15 600 рублей налогов, то есть 13% от 120 000 рублей.

Но социальный вычет предоставляется не только на оплату обучения. Он также включает в себя расходы на лечение и медикаменты, на дополнительную пенсию, на добровольное страхование жизни и здоровья, на фитнес, на получение независимой оценки своей квалификации. 

Это значит, сколько бы денег вы ни потратили в течение года на эти цели, социальный вычет не превысит 120 000 рублей, а возврат НДФЛ не превысит 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей. Это ограничение относится как к вычету на собственное образование, так и на образование братьев и сестер.

Отдельно считают образование детей и подопечных. На каждого ребенка, который учится платно, родитель или опекун может получить дополнительный вычет — до 50 тыс. рублей в год. К возврату — 6 500 рублей (50 000 * 13%). 

Обратите внимание, что налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе или другом образовательном учреждении не предоставляется каждому родителю, если стоимость обучения превысила 50 000 рублей за год. То есть нельзя заплатить каждому по 50 тысяч за одного ребенка и вернуть по 6 500 рублей. 6 500 рублей можно вернуть на 1 ребенка, а не родителя.

Так за календарный год вы можете вернуть за свое и детское обучение 22 100 рублей (15 600 + 6 500),вычет за обучение за себя и двоих детей 28 600 рублей (15 600 + 6 500 + 6 500) и так далее.

 

Как НДФЛка помогла вернуть налоги за три года учебы

Наталья учится заочно в платном вузе с 2019 года. С 2020 года дочь Натальи посещает платную музыкальную школу. Наталья не обращалась за вычетом, так как лишь недавно узнала о своем праве, и только в 2022 году обратилась в НДФЛку за помощью в подготовке декларации для налоговой инспекции.

Эксперт тщательно проверил документы, из которых следовало:

В 2019 — 2021 годах Наталья работала, и работодатель ежемесячно перечислял в бюджет 13% зарплаты Натальи. Оплата учебы проходила так: 

в 2019 году — 150 тыс. рублей за вуз;

в 2020 году — 210 тыс. рублей (150 тыс. за вуз + 60 тыс. за музыкальную школу дочери); 

в 2021 году — 195 тыс. рублей (120 тыс. за вуз + 75 тыс. за музыкальную школу дочери).

Поскольку лимит социального вычета за год на взрослого составляет 120 тыс. рублей, на ребенка — 50 тыс. рублей, то за 2019-2021 годы Наталья имеет право на возврат налога в сумме 66 300 рублей (120 тыс. + 50 тыс.) * 3 года * 13%. 

Эксперт подготовил три декларации и отправил в ФНС (Федеральную налоговую службу). По услуге «Быстровычет» Наталья вернула свои налоги через 7 дней.

Кому положен налоговый вычет за обучение

Вы можете претендовать на возврат за обучение, если являетесь налоговым резидентом РФ, официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% или 15% налога с вашей зарплаты.

Другие налоговые ставки в возврате НДФЛ не участвуют. Например, нерезидент, получающий доход в России, платит налог по ставке 30%, и налоговый вычет ему не полагается. 

Заработная плата не единственный источник дохода, по которому можно получить возврат налога за обучение.

Если у вас есть другие доходы, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов налог, тоже можете подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заявлять свое право на  вычет. 

Начиная с доходов 2021 года, разграничиваются виды доходов, по которым можно и нельзя заявлять налоговые вычеты. Так вычеты предоставляются только в отношении доходов, входящих в основную налоговую базу. К ним относятся:

  • заработная плата (включая отпускные, больничные и другие трудовые выплаты);
  • вознаграждение по договорам ГПХ; 
  • доход от продажи имущества физлица (за исключением ценных бумаг);
  • доход в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар; 
  • доход от сдачи имущества в аренду и другие доходы физических лиц.

Как отмечалось выше, заявляя налоговые вычеты, вы возвращаете из бюджета собственные налоги. А значит, вы не можете получить назад больше, чем заплатили. Даже если в вашей налоговой декларации указана более высокая сумма возврата.

Например, за 2021 год уплачен налог в размере 12 тыс. рублей, а налог к возврату по декларации — 15 тыс. рублей. Вы можете вернуть только свои уплаченные 12 тысяч.

Есть еще одно ограничение. Социальный вычет нельзя переносить на следующие налоговые периоды, как это разрешено делать с имущественными вычетами (покупка недвижимости, ипотека). И если вы смогли вернуть только 12 тысяч, а по декларации к возврату вышло 15 тысяч, то остаток в 3 тысячи сгорает — его нельзя дополучить в следующем году. 

 

Зато социальные вычеты можно заявлять ежегодно по мере того, как вы платите за обучение, лечение, спортивные занятия и другое.

Поэтому выгоднее платить за долгосрочное образование ежегодно, а не одним разом. Например, если вы заплатите сразу 360 тыс. рублей за три учебных года, то вычет за обучение составит 120 тыс. рублей, так как это — годовой лимит. Оставшаяся сумма расходов, превысившая этот лимит, — 240 тыс. рублей (360 тыс. - 120 тыс.) вычету не подлежит.

А если будете оплачивать в три приема — по 120 тыс. рублей раз в год, то сможете ежегодно получать вычет за обучение 120 тыс. рублей. Таким образом, за три года вы получите вычет за всю сумму расходов в 360 тыс. рублей и вернете 46 800 рублей (120 тыс. * 3 года * 13%).

 

Итак, чтобы вернуть деньги за обучение, их сначала нужно заплатить в бюджет в виде подоходного налога. Если человек не работает и не платит НДФЛ по ставке 13% или 15%, то возвращать будет нечего. К таким категориям можно отнести неработающих пенсионеров, студентов без дохода, мам в декретном отпуске, безработных граждан. Все они не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет. 

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения, лица, работающие по патенту, также не получат налоговый вычет на обучение.

За какое обучение можно получить налоговый вычет

Возврат НДФЛ возможен за широкий спектр платных образовательных услуг. В него входят: высшее, среднее специальное, школьное, дошкольное, дополнительное и прочее образование.

Получить налоговый вычет за обучение можно, если вы оплачивали учебу: 

  • в частном детском саду, школе; 
  • в учреждении детского дополнительного образования (художественные, музыкальные, спортивные школы и т.п.); 
  • в средней образовательной школе;
  • у частного репетитора;
  • в колледже или институте;
  • в учебных центрах для взрослых, например, курсы иностранных языков или повышения квалификации; 
  • в учебных центрах занятости;
  • в автошколе и прочих образовательных организациях. 

Кроме того, если студент взял академический отпуск, налоговый вычет за учебу, оплаченную родителем, сохраняется. Только нужно получить в вузе справку и копию приказа о предоставлении академического отпуска. Вы имеете право на возврат налога за обучение ребенка и других близких родственников.

При каких условиях дадут налоговый вычет на обучение

Существует ряд требований к образовательным услугам, за которые возвращаются налоги, а именно:

  1. Образовательное учреждение должно быть лицензированным. Например, нельзя получить налоговый вычет за обучение игре на фортепиано, если у музыкальной школы нет соответствующей лицензии.
  2. Вы учились за свои деньги. Если вашу учебу оплачивал работодатель, государство или другие лица, то вы не сможете вернуть налоги. Оплата учебы материнским капиталом также не участвует в налоговом вычете.
  3. Вычет за образование предоставляется только на оплату учебных занятий. Питание, другие услуги в налоговый вычет не включаются.

Помните, что платежный документ для вычета за обучение должен быть на ваше имя, если вы оплачиваете обучение ребенка, брата или сестры. А вот договор с образовательным учреждением может заключить и студент, для вычета это не критично. 

 

Наши эксперты стараются найти возможность возврата налогов в любой ситуации. Вот как НДФЛка помогла получить вычет налогоплательщику, который не оплачивал обучение лично.

Суть дела. Нина каждый год оплачивала обучение своего брата в вузе. В 2021 году она передала деньги брату, чтобы тот оплатил семестр, так как не могла сделать это сама. Нине было отказано в налоговом вычете на обучение за 2021 год. Причина отказа — в платежке стоит не ее имя.

ФНС правомерно отказала в налоговом вычете за обучение в вузе. Заявитель должен доказать, что лично он понес расходы за обучение. Этот факт подтверждает платежный документ. А в нашем случае платежка была выписана на имя брата клиентки.

Эксперт помог Нине оформить поручение, в котором Нина поручает брату оплатить обучение  в такой-то сумме, подготовил новую декларацию и отправил ее в ФНС. Клиентка получила возврат НДФЛ за обучение в полном объеме.

Возврат налога за обучение за границей

Государство компенсирует учебные расходы, если вы, ваши дети, братья или сестры получали образование за границей. Вычет предоставляется на общих условиях. Единственное отличие — в России статус учебного заведения подтверждается лицензией, а зарубежный вуз может выдать другой документ, подтверждающий этот статус, например справку или копию устава.

Вы можете оплачивать счет в другой валюте, но налог за обучение за рубежом возвращается всегда в рублях. Если вы платили в другой валюте, то для заявления на вычет надо пересчитать сумму в рубли по курсу Центробанка на день оплаты.

Документы (договоры, лицензии, справки), которые вы получите в университете, скорее всего, будут на иностранном языке. Они не подойдут для налоговой инспекции. Сначала документы нужно перевести  на русский язык и заверить перевод нотариально.

Возврат НДФЛ за обучение у ИП

Обучение могут проводить как учебные организации, так и индивидуальные предприниматели. 

Оплачивая учебные занятия индивидуальному предпринимателю, вы также можете сэкономить на налогах, но есть нюансы. Все зависит от того, как ИП осуществляет свою деятельность — в одном лице или с привлечением других преподавателей.

 

Если у ИП работают педагоги, то он должен иметь лицензию. Только в этом случае вы сможете получить налоговый вычет за обучение у такого предпринимателя.

Лицензия не нужна, если предстоит учиться непосредственно у ИП. Например, предприниматель проводит курсы по парикмахерскому делу или является репетитором и готовит ребенка к ЕГЭ. В таком случае в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны быть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

Как получить налоговый вычет за обучение. Инструкция.

За вычетом нужно обратиться в ФНС по месту своей регистрации с заполненной декларацией 3-НДФЛ, заявлением о возврате и пакетом других документов. Налоговая инспекция проведет камеральную проверку документов и информации и если не обнаружит ошибок, перечислит денежные средства на ваш банковский счет.

Декларацию для получения налогового вычета в ФНС нужно подавать на следующий год после оплаты обучения. Это можно сделать в любой рабочий день инспекции в течение всего года. Заполнить ее и провести расчеты можно самостоятельно, в специальной программе или с помощью наших экспертов. Для заполнения понадобятся паспорт, чеки, квитанции, справка о доходах. 

Второй способ возврата НДФЛ — через работодателя. Для этого необязательно ждать окончания года. Сначала надо принести в ФНС те же документы (кроме декларации и справки 2-НДФЛ) и написать заявление на выдачу налогового уведомления. В 30-дневный срок инспектор проверит ваше право на вычет и направит документ работодателю. По уведомлению из налоговой работодатель приостановит перечисление в бюджет 13% вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

 

Обратите внимание, что получить вычет у работодателя возможно только за текущий год. За возвратом налогов за три прошедших года нужно обращаться в ФНС.

Срок возврата налога за обучение

После приема документов ФНС начинает камеральную проверку. Согласно Налоговому кодексу РФ, на это отводится три месяца. Если у инспектора нет замечаний и все бумаги оформлены корректно, в 30-дневный срок деньги поступят на ваш счет. 

С 2022 года ФНС обещает сократить сроки камеральной проверки декларации и возврата налогов до 30 дней. На практике дело обстоит иначе, время на проверку уходит прежнее. Причина — большое количество обращений граждан за налоговыми вычетами и сильная загруженность инспекторов. Да и в Налоговом кодексе срок камеральной проверки остался прежний — 3 месяца.

А еще процесс получения вычета может затянуться из-за того, что в пакете отсутствует какой-то важный документ или допущена ошибка в декларации. 

 

Если вы не хотите ждать долго, доверьте оформление вычетов экспертам сервиса НДФЛка.ру. С уникальной услугой «Быстровычет» вас ждет 100% гарантия возврата налогов в течение 7 дней вместо 4-х месяцев. Мы будем оставаться с вами на связи до тех пор, пока деньги не поступят на ваш счет.

Бывает, что человек узнает о своем праве на вычет спустя несколько лет после совершения расходов. Такие ситуации предусмотрены Налоговым кодексом, поэтому налоги можно возвращать за три предыдущих года. Чтобы не опоздать с вычетом важно, чтобы с момента оплаты прошло не более трех лет, иначе ФНС не подтвердит ваше право на льготу.

Например, в 2023 году можно вернуть налоги за 2022, 2021 и 2020 годы. Возврат 13 процентов за обучение можно оформить только за те годы, когда вы фактически оплачивали обучение и платили подоходный налог.

Если вы подали декларацию и теперь хотите подать уточненку, нужно отнестись к этому внимательно. Допущенные ошибки могут привести к неприятным последствиям.

 

Как в НДФЛке решили проблему, возникшую из-за уточнения вычетов

Сергей вспомнил, что в поданную декларацию не включил расходы за свое обучение на 85 000 рублей. По декларации он заявлял вычет на дорогостоящую операцию своей матери и уже вернул 42 000 рублей. Сергей подал корректировку, в которой заявил вычет за обучение.

Через некоторое время в ЛКН клиента появился долг по НДФЛ. Так Сергей получил задолженность вместо возврата налога. Он обратился за помощью в НДФЛку. 

Налоговый эксперт заполнил декларацию с номером корректировки «2» и отправил ее в ФНС. Вскоре долг из ЛКН исчез, а на счет клиента поступили деньги за оплату обучения. 

Дело в том, что уточненка была составлена неверно. В нее не попали данные из первичной декларации, а именно налоговый вычет за операцию матери. По правилу, после приема уточненной декларации инспектор вносит данные в налоговую базу. При этом данные первичной декларации полностью аннулируются. Получилось, что Сергей заявил заново только вычет за обучение, а получил деньги с вычета за операцию, который был больше по сумме.

Корректно заполненная экспертом декларация поставила точку в этой истории. Клиент получил оба вычета и деньги в полном объеме.

Документы для налогового вычета за обучение

Чтобы оформить вычет, вместе с налоговой декларацией в ФНС вам необходимо подать заявление о возврате и копии документов, подтверждающих право на вычет и расходы. Пакет документов для получения налогового вычета формируется в зависимости от того, кому и за кого вы оплачивали обучение. В него могут входить:

  • Договор (или копия договора) с учебным заведением. Для договора с зарубежным вузом понадобится нотариально заверенный перевод.
  • Лицензия образовательной организации (копия лицензии), если в договоре не указаны ее реквизиты.
  • Лицензия ИП, если он привлекает педагогических работников.
  • Выписка из ЕГРЮЛ, если преподаватель — ИП в единственном лице. Лицензия в этом случае не нужна.
  • Платежные документы: кассовые чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и другие.
  • Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения в отчетном году, если пункт о форме обучения в договоре на оказание образовательных услуг отсутствует. 
  • Свидетельство о рождении ребенка, если вы получаете вычет за обучение ребенка.
  • Свидетельство о рождении на себя, брата/сестру, документы, подтверждающие родство, если получаете вычет за оплату обучения брата/сестры.
  • Документы об установлении опеки или попечительства, если вы оплачивали обучение своего подопечного.
  • Справка (иной документ) о зарубежном образовании в нотариальном переводе. 
  • Справка 2-НДФЛ, оригинал. Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы меняли работу, нужно предъявить справку с каждого места работы. 2-НДФЛ можно скачать также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Документы можно предоставить в электронном виде (через портал Госуслуги), отправить по почте или принести лично.

Краткие тезисы о налоговом вычете за обучение

  • Налоговый вычет за обучение — это сумма расходов налогоплательщика, на которую он может уменьшить свой налогооблагаемый доход и вернуть ранее уплаченный НДФЛ.
  • Вы можете оформить вычет и сэкономить на налогах, если платили за собственное обучение, за обучение своего ребенка, подопечного, брата или сестры. При этом вы должны зарабатывать и платить НДФЛ, а ваши родственники — учиться очно и быть не старше 24 лет.
  • Социальный вычет на обучение, лечение и другое предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором он фактически оплачивал обучение. 
  • Если в одном календарном году социальный вычет не использован полностью, его остаток на следующий год не переносится.
  • Оплачивать долгосрочное обучение выгоднее поэтапно, так вы сможете вернуть больше денег.
  • Срок возврата налогов — три года.
  • Перед тем, как подавать документы в ФНС мы рекомендуем обращаться за помощью к налоговым экспертам. Они дадут вам полную и актуальную информацию, помогут собрать все необходимые бумаги, сами заполнят декларацию и подадут документы в налоговую инспекцию. В этом случае вы гарантированно вернете свои налоги.

Обратиться к нам можно по телефону +7 (999) 427 87 70 или онлайн – оставьте заявку на сайте, и наши менеджеры перезвонят вам в ближайшее время.

Внимание: с первого января 2024 года вступают в силу изменения в ст. 219 НК РФ. Обращайтесь к нам за актуальной информацией

Вопросы и ответы

5

Студенту очной формы обучения 25 лет. Учится платно. Дохода нет. Может ли он, устроившись официально на работу в 2024 году, подать декларацию за 2023 год и получить вычет?

НДФЛка

Надежда, здравствуйте. В декларации за 2023 год нельзя указать доход за 2024 год.

У дочери платное очное обучение. В 2022 году ей исполнилось 24 года. Могу ли я получить налоговый вычет за обучение дочери за 2022 год или уже нет?

НДФЛка

Татьяна, добрый день!

После достижения ребенком 24 лет вычет на обучение ребенка родителям не предоставляется. Если оплата за обучение в 2022 года была произведена до даты рождения, то вычет за 2022 год можно заявить.

Могу ли я получить вычет за обучение дочери, если расходы на лечение (собственное+матери) уже составили 120 тыс.? Может ли получить этот вычет (за обучение дочери) супруг, если договор оформлен на меня и оплачивала тоже я?

НДФЛка

Татьяна, здравствуйте!

Вычет по обучению ребенка предоставляется на детей , обучающихся по очной форме обучения до достижения ребенком возраста 24 лет в размере 50000 рублей на одного ребенка. Сумма прочих социальных вычетов не влияет на ваше право заявить вычет на обучение ребенка. Вычет может быть предоставлен любому из супругов независимо от того на кого оформлен договор и кто производил оплату обучения ребенка.

Предлагаем воспользоваться нашей услугой "Вычет под ключ", в рамках которой мы проверим Ваши документы, подготовим и направим декларацию в ИФНС, а также окажем полное сопровождение в ходе камеральной налоговой проверки!

Здравствуйте. У меня дочка училась очно на комерческой основе..смогу ли я получить налоговые вычеты?

НДФЛка

Тоита, добрый вечер.

Вычет на обучение ребенка возможен, если возраст ребенка до лет, форма обучение очная и обучается в учебном учреждении, имеющем лицензию.

Здравствуйте! Можно ли вернуть налог если я самозанятая?

НДФЛка

Альбина, здравствуйте! Вычет можно применить только к налогу на доходы физических лиц. Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Если Вы не оплачивали или у Вас не удерживали налог на доходы физических лиц, вычет получить нельзя.

При возникновении у Вас или Ваших знакомых любых вопросов по налогообложению физических лиц оформите услугу "ВИП Консультация" и мы с радостью ответим на все Ваши вопросы!