НДФЛка

Социальный налоговый вычет за пенсионные взносы

Обновлено 04.04.2022

Налогоплательщики имеют право на социальный вычет по расходам на пенсионные накопления. Что нужно знать о налоговой льготе на пенсионные взносы, которые мы доверяем негосударственному пенсионному фонду или страховой компании? Как получить «пенсионный» вычет и сколько можно вернуть денег на счет? Обо всем расскажем.

вычет на страхование

Что такое налоговый вычет на пенсионные взносы
Классификация пенсионных взносов
Порядок получения вычета на пенсионные взносы

Что такое налоговый вычет на пенсионные взносы

Граждане, которые самостоятельно участвуют в формировании своих пенсионных накоплений, могут применить «пенсионный» социальный вычет. 

Размер социального вычета на пенсионные выплаты равен сумме фактически уплаченных взносов, но не более 120 000 рублей в год. На счет вернется 13% от этой суммы — 15 600 рублей. При этом 120 тыс. рублей – это максимальная сумма взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением и другими.

Применение вычета предполагает уменьшение налогооблагаемого дохода. В результате чего можно снизить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или вернуть излишне уплаченный ранее НДФЛ.

Вы можете претендовать на налоговую льготу за пенсионные взносы, если официально трудоустроены и ваша компания ежемесячно отчисляет в бюджет 13 или 15 % с вашей зарплаты. 

Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов НДФЛ, вы также имеете право на льготу. 

Одновременно вы должны быть налоговым резидентом Российской Федерации.

На налоговый вычет не имеют право нерезиденты РФ и те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13 или 15% ставке.

Клиент сервиса НДФЛка.ру Галина В. интересовалась у своего личного консультанта про налоговые вычеты на пенсионные взносы в негосударственные фонды. В течение 2021 года она платила взносы в НПФ, но с работы уволилась в начале года. В этом же году она продала автомобиль. Взносы в НПФ Галина выплачивала из полученных за машину средств. Налоговый консультант проверил все документы, предоставленные клиентом через онлайн-сервис, и разъяснил Галине, что она вправе заявить социальный вычет по расходам на взносы, так как в бюджете есть налог, который она заплатила с продажи авто. Сумма уплаченного в бюджет налога позволяет ей вернуть 13% с выплаченных взносов.

Если социальный вычет за предыдущий налоговый период в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

В НДФЛка.ру обратилась наша подписчица Ольга Б. В 2021 году она заплатила за лечение зубов и взносы в НПФ в совокупности 230 тыс. рублей. Клиентка жалеет, что не может вернуть 13% от всей суммы, так как вычет полагается в пределах 120 тыс. рублей. Ольга знает, что остаток вычета нельзя использовать в следующем году.

Эксперт внимательно изучил документы и выяснил, что муж Ольги официально трудоустроен и платит НДФЛ. Так как супруги, состоящие в браке, имеют общие доходы и расходы, то муж Ольги вправе получить налоговый вычет за свою супругу. 

Специалист запросил недостающие документы, подтверждающие право на вычет обоих супругов, и заполнил две декларации — на имя Ольги и на имя ее мужа. Таким образом, налоговый вычет в размере 230 тыс. рублей был предоставлен. С услугой «Быстровычет» на счет каждого из супругов в течение недели поступили деньги: на счет Ольги — 15 600 рублей (120 000 * 13%), на счет ее супруга — 14 300 рублей (110 000 * 13%).

Классификация пенсионных взносов

Пенсионный вычет могут получить налогоплательщики, которые платят:

  1. Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор может быть составлен в пользу налогоплательщика или в пользу: мужа или жены; родителей или усыновителей; детей (в т.ч.усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; братьев и сестер родных и сводных; детей-инвалидов.
  2. Пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией. Такой договор может быть составлен в пользу налогоплательщика или в пользу: мужа/жены (в т.ч. вдовы или вдовца); родителей или усыновителей; детей-инвалидов (родных, усыновленных или находящихся под опекой).
  3. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Указанные взносы уплачиваются в рамках Федерального закона РФ о господдержке формирования пенсионных накоплений. Выплаты производит за себя налогоплательщик либо налоговый агент (источник выплаты доходов). Как правило, в роли налогового агента выступает работодатель.  Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за работника переводит работодатель из средств компании, налоговая льгота работнику не полагается.

вычет на страхование

Порядок получения вычета на пенсионные взносы

Получить налоговый вычет за пенсионные взносы можно по окончании года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в инспекцию по месту своей прописки. Подать декларацию вы можете в любое удобное для вас время в течение года. 

К декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих ваши доходы и расходы, а также право на налоговый вычет: договоры, платежные документы, справки о доходах с места работы и другие. Если вы платили взносы за родственника, дополнительно приложите документы, подтверждающие родственные связи.

С 2021 года применять вычеты можно не ко всем доходам. Специалисты НДФЛка.ру проконсультируют вас о ваших правах, и какие документы нужно собрать именно в вашем случае.

На оформление налогового возврата предоставляется три года. Например, в 2022 году вы имеете право вернуть НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется за тот год, в котором были фактически уплачены пенсионные взносы.

После принятия декларации налоговый орган проводит камеральную проверку, которая занимает до трех месяцев. По окончании проверки на счет налогоплательщика будут перечислены деньги в течение 30 дней.

ИФНС может затребовать дополнительные документы или пояснения, если обнаружит ошибки в декларации, неправильно оформленные документы и т.д. Поэтому, нужно очень внимательно заполнять отчетность и собирать все документы.

Инспекция вправе отказать в предоставлении вычета, если сочтет, что он заявлен неправомерно.  

Вычет по пенсионным взносам может быть предоставлен на работе. Работодатель предоставляет вычет работнику до окончания года на основании его заявления и уведомления из налоговой инспекции. 

За предыдущие три года налог можно вернуть только через ИФНС путем подачи декларации.

Подводим итоги:

  • Социальный вычет на пенсионные взносы предоставляется налогоплательщикам, которые самостоятельно формируют свои пенсионные накопления.
  • Налоговый вычет на пенсионные взносы в совокупности с другими социальными расходами не может превышать более 120 тыс. рублей за год. 
  • Налоговая льгота на пенсионные взносы не предоставляется, если за сотрудника платит работодатель из денег предприятия. 
  • Чтобы избежать ошибок в заполнении декларации и быстрее вернуть налоги, рекомендуем доверить работу профессионалам.