Налоговый вычет на лечение зубов

Обновлено 12.05.2022

В этой статье расскажем, как за счет налогового вычета компенсировать расходы на стоматологию, в том числе работающим и неработающим пенсионерам. Выясним, как виды стоматологического лечения влияют на размер льготы, за кого дадут вычет на зубы и сколько денег можно вернуть на свой счет.

Условия получения вычета за лечение зубов
Простая и дорогостоящая стоматология
Налоговый вычет на лечение зубов пенсионерам
Возврат налога за лечение зубов

вычет за лечение зубов

Условия получения вычета за лечение зубов

Социальный вычет на медицинские услуги и лекарства предусматривает частичный возврат лечебных расходов, туда же входят и расходы на стоматолога.

Вы можете оплатить лечение зубов близким родственникам — супругам, несовершеннолетним детям, родителям и также получить за них налоговый вычет.

Главное условие одинаково для всех вычетов: необходимо быть налоговым резидентом России, иметь официальный доход и платить НДФЛ по ставке 13 или 15%. Источником дохода может быть официальная работа либо другие заработки, например, сдача в аренду жилья или машины. Иными словами, вы возвращаете свои же деньги в виде ранее уплаченного НДФЛ. В связи с этим есть ограничение по сумме уплаченного в бюджет налога в течение года. Допустим, вы заплатили за зубы 120 тыс. рублей и претендуете на возврат 15, 6 тыс. рублей. Но за год вы уплатили в бюджет лишь 10 тыс. рублей налога, а значит, государство вернет не более 10 тыс. рублей.

Есть еще условия для получения вычета:

  • Лечебное учреждение находится в России и имеет лицензию на соответствующий вид деятельности.
  • При оплате должны быть использованы личные средства. Именно вы платите за себя и своих родных, а не благотворительная организация, работодатель или госбюджет.

Максимальный годовой размер социального налогового вычета 120 тыс. рублей. Это значит, что после предоставления льготы на ваш счет возвращается 13% от всех расходов, но не более 15, 6 тыс. рублей (120 000 * 13%). Сюда входят все социальные расходы, предусмотренные налоговым законодательством, за календарный год: учеба, медуслуги, спорт, взносы в НПФ и другие. Исключение составляют дорогостоящие медицинские услуги, детское обучение и благотворительные взносы.

вычет за лечение зубов

Простая и дорогостоящая стоматология

Предельный размер социального вычета 120 тыс. рублей и налога, подлежащего возврату 15,6 тыс. рублей, в том числе за лечение зубов, если это обычная процедура.

По дорогостоящему лечению ограничений нет. К вычету можно заявить все расходы при условии, что оказанная услуга входит в перечень дорогостоящих видов лечения. Например, потратили на устранение дефекта зубов 200 тыс. рублей, вернете 13% со всей стоимости 26 тыс. рублей (200 000 * 13%).

Вы можете самостоятельно определить тип оказанной услуги по справке об оплате медицинских услуг. Ее выдает клиника по запросу клиента. Если в справке стоит код услуги это простое лечение, а код указывает на дорогостоящее, и льгота будет предоставлена в полном объеме.

Справка обязательна для предоставления в налоговые органы как подтверждение медицинских расходов. Без нее вычет получить не удастся. Представить в налоговую инспекцию нужно оригинал, а если подаете декларацию в электронном виде скан-копию.

Какие стоматологические услуги относится к дорогостоящему лечению? Определен перечень дорогостоящих услуг: Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Поэтому, сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму. Все остальные стоматологические процедуры относятся к простому лечению с кодом с максимальным размером налоговой льготы 120 тысяч рублей.

Налоговый вычет за лечение зубов пенсионерам

По общим правилам налоговый вычет предоставляется плательщикам НДФЛ по ставке 13 или 15%. Пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры не имеют права на налоговую компенсацию, если у них нет иных источников доходов.

Поскольку налоговый вычет это возврат ранее уплаченного государству НДФЛ, то для людей, оставшихся работать после выхода на пенсию, право на льготу сохраняется в общем порядке.

А что делать неработающим пенсионерам? Несмотря на то, что они утратили право на налоговые вычеты, у них есть шанс вернуть часть потраченных средств.

Неработающий пенсионер имеет право на вычет, если у него есть дополнительный доход, с которого отчисляется НДФЛ. Источником облагаемого дохода, кроме работы, может быть, например, сдача имущества в аренду квартиры, машины, дачи. Право на льготу возобновляется и после того, как пенсионер снова официально устроится на работу.

Пример из практики экспертов НДФЛка.ру

Пенсионер Стрельцов А.И. обратился с просьбой рассчитать налоги и заполнить декларацию, так как кроме пенсии он имеет дополнительный доход.

Из представленных документов мы видим:

С января 2021 года Стрельцов А.И. сдает по договору найма квартиру за 20 000 рублей в месяц. НДФЛ с его ежемесячного дохода 2 600 рублей (20 000 * 13%). За год его доход составил 240 000 рублей, а НДФЛ к уплате 31 200 рублей (240 000 * 13%).

В этом же году пенсионер оплачивал протезирование зубов в сумме 105 000 рублей. Он имеет право на налоговый вычет в размере оплаченных услуг. Государство вернет ему 13% от стоимости протезирования, то есть 13 650 рублей (105 000 *13%).

Вносим в декларацию 3-НДФЛ данные по доходам от квартиры. Туда же включаем сумму расходов на зубы. Получаем налог к уплате:

31 200 13 650 = 17 550, где 31 200 НДФЛ с дохода от аренды квартиры, 13 650 возврат налога за лечение зубов.

Как родственникам получить налоговый вычет при оплате лечения зубов пенсионеров

Довольно распространенный способ компенсация расходов на лечение и протезирование зубов через близких родственников. Как это работает? Услуги стоматолога за пенсионера оплачивают его супруг/супруга или дети. При этом они должны иметь официальный доход и платить с него НДФЛ.

Чтобы налоговая инспекция не отказала в предоставлении вычета, члену семьи нужно правильно оформить документы. Если лечение зубов пенсионеру оплачивал работающий супруг/супруга договор, справку об оплате медицинских услуг и платежные квитанции можно оформлять и на того, и на другого. Считается, что расходы, понесенные в браке, являются общими.

Дети, которые финансируют лечение родителя-пенсионера и хотят получить налоговый вычет, оформляют платежные документы и справку об оплате медицинских услуг на себя. В справке указывается ИНН сына или дочери и обязательно фамилия, имя, отчество родителя, за которого оплатили лечение. Договор с медицинским учреждением может быть оформлен на родителя или сына/дочь.

К декларации 3-НДФЛ и списку документов прибавится копия документа, подтверждающего степень родства с пенсионером, например свидетельства о заключении брака или о рождении.

За какой период пенсионер может вернуть НДФЛ

Пенсионер вправе обратиться за вычетом в течение трех лет после оплаты медицинских услуг. Важное условие в тот год, когда он оплачивал лечение, у него должен быть налогооблагаемый доход.

Например, человек ушел на пенсию в июле 2021 года. В 2021 году он работал и платил НДФЛ, а также протезировал зубы. Он вправе обратиться за вычетом в период с 2022 по 2024 год и вернуть 13% от стоимости лечения в пределах 15,6 тыс. рублей.

Возврат налога за лечение зубов

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет можно на следующий год после оплаты стоматологических услуг. Если вы платили за лечение в 2021 году, то документы подаются не ранее 2022 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2022, 2023 или 2024 год.

После того как ИФНС примет документы, начнется камеральная проверка. Проверка длится до трех месяцев. Если инспектор не обнаружит никаких ошибок и несоответствий, а также сочтет все документы правильными, то в течение 30 дней деньги будут зачислены на ваш счет. Если в предоставлении вычета будет отказано, значит, где-то есть нарушения.

Встречаются случаи, когда инспектор во время камеральной проверки совершает ошибки: по невнимательности, не учитывает дополнительные документы, подтверждающие право на вычет, трактует нормы НК РФ не в пользу плательщика.

Эксперты НДФЛка.ру решают такие вопросы. Пример из практики:

Лидия Николаевна в 2019 году протезировала зубы. На пенсию она ушла в октябре этого же года. В 2022 году она подала документы для налогового вычета за лечение и декларацию 3-НДФЛ. По результатам камеральной проверки в предоставлении вычета за 2019 год было отказано. Причина истечение срока давности. Экспертом сервиса в ФНС была направлена жалоба, так как трехлетний срок права на вычет действует до конца 2022 года. Решение по камеральной проверке было пересмотрено. В итоге клиент вернул налог за 2019 год.

Подводим итоги:

  • Лечение и протезирование зубов входит в социальный вычет на медицинские услуги.
  • Вычет на зубы можно получить за себя, родителей, детей и супругов.
  • Сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету в полном объеме.
  • Пенсионеры вправе получить льготу на стоматологию, если кроме пенсии имеют дополнительный доход или за них заплатили работающие супруги, дети.
  • Во избежание ошибок в заполнении декларации и, как следствие, отказа в вычете, рекомендуем проконсультироваться у специалистов.