Налоговый вычет на строительство дома, покупку земли

1. За что можно получить налоговый вычет при строительстве частного дома
2. Когда возникает право на имущественный вычет на постройку дома
3. Размер налогового вычета на строительство дома
4. Когда можно получить имущественный вычет на покупку земли
5. Порядок получения налогового вычета за дом и землю

За что можно получить налоговый вычет при строительстве частного дома

Имущественный вычет на строительство жилого дома включает в себя:

• приобретение земли под строительство;
• покупку объекта незавершенного строительства (жилого дома);
• оплату проектно-сметных документов;
• подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжения, водоснабжения, канализации, газоснабжения;
• строительство автономных сетей и коммуникаций;
•  строительные/отделочные материалы;
• строительные/отделочные работы.

В вычет на строительство не входит монтаж сантехники и душевой кабины, установка газового и любого другого оборудования. Правило касается и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

Когда возникает право на налоговый вычет на постройку дома

Для того чтобы получить налоговую льготу на построенный дом, надо учесть ряд условий.

1. Вы приобрели земельный участок и возвели на нем жилой дом. Речь идет именно о доме, а не о строении. Так как в соответствии с действующим российским законодательством, термины «жилой дом» и «жилое строение» — не одно и то же. 

Есть письменные разъяснения ФНС РФ и Минфина РФ о том, что приобретение жилого строения, не признаваемого жилым домом, не является основанием для получения имущественного вычета. 

Так что же считается жилым домом, а что жилым строением? 

• Жилой дом построен для проживания с правом прописки в нем, зарегистрирован в Росреестре, о чем имеется свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН. 
• Жилое строение. На строительство нет разрешительных документов, здание не введено в эксплуатацию, прописаться в нем нет возможности. 

2. Дом куплен на стадии строительства и достроен. Чтобы получить имущественный вычет не только при покупке дома, но и на его строительство, внимательно составьте договор купли-продажи. В нем должно быть указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

Например, вы купили дом и перестроили его: провели реконструкции, расширения и улучшения. Так как вы приобрели уже готовый дом, а не объект незавершенного строительства, вы не сможете включить в налоговый вычет затраты на строительство.

Не всегда отделка дома заканчивается вовремя. Часто появляются работы, которые необходимо продолжить после получения выписки из ЕГРН. Попадают ли в налоговый вычет расходы на отделку дома после получения права собственности? 

Размер налогового вычета на строительство дома

В имущественный вычет входит сумма, которую вы потратили на жилье, но она ограничена Налоговым кодексом РФ до 2 млн рублей. Поэтому для целей налогового вычета, расходы на землю и расположенный на ней дом, не могут превышать эту сумму. На счет вернется до 260 тыс. рублей (13% * 2 млн).

Напомним, что возмещают расходы налоговые резиденты РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие с него НДФЛ по ставке 13 или 15%.

Если в течение года вы получили не всю сумму, остаток не сгорает и переходит на последующие годы до полного исчерпания положенной суммы.

Если вы покупали или строили дом на кредитные деньги, то можете вернуть НДФЛ с процентов, выплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн рублей. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.

До 1 января 2014 года налоговый вычет по ипотечным процентам не имел ограничений. За дом, построенный до этого времени, вы получаете вычет на всю сумму уплаченных в банк процентов. Вы можете ежегодно оформлять вычет на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты, пока не выплатите все.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Сразу скажем, что для получения налогового вычета земельный участок не рассматривается сам по себе. Если на нем нет жилого дома, то вычет на участок не дадут. Если вы купите землю и построите жилой дом или купите участок с готовым домом, тогда расходы на участок можно включить в вычет. 

Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном участке земли.

Затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет. Но если право собственности было зарегистрировано после этой даты, то расходы на землю можно включать в вычет. 

Или, в 2009 вы купили землю под строительство жилого дома. Построили дом и зарегистрировали право собственности в 2015 году. Вы вправе компенсировать часть расходов на строительство дома и на покупку участка.

Порядок получения налогового вычета за дом и землю

Сначала вам нужно построить дом, затем зарегистрировать его как жилой дом и получить документ о праве собственности. Лишь на следующий год после этого следует обращаться в свою ИФНС.

Имущественный вычет оформляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих расходы и ваши права. В числе прочих документов обязательно предоставление выписки из ЕГРН.

Проверка инспектором декларации и документов длится 3 месяца, затем через месяц на ваш счет поступят деньги. Если инспектор обнаружит ошибки, несоответствия показателей в документе и декларации; сочтет пакет документов не полным и т.д., выносится решение об отказе в предоставлении имущественного вычета.  

Поэтому необходимо очень внимательно и скрупулезно заполнять отчетность и собирать все нужные документы.

В практике наших экспертов есть много случаев, когда клиенты обращаются к нам после того, как ИФНС отказала в налоговом возврате. А бывали и такие казусы, когда вместо возврата денег, наоборот начисляли налоги.