Налоговый вычет за квартиру

1. За что можно получить налоговый вычет на имущество
2. Какая сумма имущественного вычета
3. Кто имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости
4. Особенности предоставления имущественных вычетов
5. Как получить возврат налога на покупку недвижимости

За что можно получить имущественный налоговый вычет 

Вы можете претендовать на вычет на приобретение недвижимости, если:

• купили/построили квартиру, комнату, дом или выкупили долю в жилье;
• купили земельный участок с жилым домом или участок, на котором построили жилой дом;
• купили жильё в новостройке на этапе строительства;
• оплачиваете проценты за пользование ипотечным кредитом;
• покупали строительные и отделочные материалы для отделки дома или квартиры в новостройке;
• платили за строительные и отделочные работы, за проектно-сметную документацию, за подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Размер имущественного вычета

На счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы его затрат на недвижимость и на проценты по ипотеке, но в пределах той суммы, которая установлена Налоговым кодексом РФ.

Если недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года, то налоговый вычет закрепляется за объектом. Это значит, что если квартира стоила меньше 2 миллионов, то неизрасходованный остаток вычета нельзя переносить на другую приобретенную недвижимость. Вычет предоставляется на покупку только одного жилья и распределяется между всеми собственниками. Принцип распределения зависит от того, как была оформлена покупка: в совместную или в долевую собственность.

Если регистрация жилья прошла после 1 января 2014 года, то каждый из собственников может претендовать на вычет в 2 млн рублей и вернуть до 260 тыс. рублей. Это большой плюс. К примеру, супруги купили квартиру в 2021 году за 4 млн. рублей. Каждый из них имеет право на налоговый возврат до 260 тысяч рублей, что в общей сложности составит 520 тысяч рублей на двоих.

Еще одно преимущество получили налогоплательщики, купившие жилье после 2014 года. Они могут использовать вычет до 2 млн рублей, даже если покупали или строили несколько объектов недвижимости. То есть налоговая льгота теперь привязана не к объекту, а к его стоимости. 

Законодательство выделяет два периода, для которых действуют разные правила предоставления вычета за ипотечные проценты: до 1 января 2014 года и после.

Если договор ипотеки заключен до 1 января 2014 года, то сумма имущественного вычета на проценты ничем не ограничена. Это значит, что вы можете вернуть 13% от фактически выплаченных процентов по ипотеке, независимо от суммы.

При покупке жилья после 1 января 2014 года размер вычета по уплаченным процентам ограничивается 3 млн рублей и максимальная выплата составляет 390 тыс. рублей (13% от 3 млн). При покупке недвижимости в ипотеку семейной парой, каждый из супругов имеет право на вычет за погашенные проценты до 3 млн рублей и на возврат до 390 тыс. рублей. Таким образом, супружеская пара может возместить расходы по уплаченным процентам в пределах 780 тыс. рублей.

В отличие от вычета на недвижимость, остаток которого можно дополучить при покупке другого жилья, остаток неиспользованного вычета на ипотечные проценты нельзя переносить на другую ипотеку.

Более подробно о вычете с процентов по ипотеке вы можете узнать из статьи «Налоговый вычет на покупку жилья в ипотеку». 

Кто имеет право на вычет при покупке недвижимости

Граждане, претендующие на получение имущественного вычета, должны проверить свое право на него. 

Вычет предоставляется при соблюдении следующих условий:

• Налогоплательщики — трудоустроенные либо имеющие другой заработок граждане, уплачивающие НДФЛ по ставке 13 или 15%. Повышенная ставка 15% применяется к доходу, который в течение календарного года превысил 5 млн рублей. 
• Индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, то есть уплачивают НДФЛ со своих доходов по ставке 13% или 15%.
• Вы купили жилье или землю на собственные средства, а не получили в качестве наследства, подарка или поддержки от государства, работодателя и других лиц. 
• Сумма, заявленная к возврату, не может превышать сумму подоходного налога, перечисленного с вашего дохода в бюджет. Таким образом, за календарный год вам вернутся налоги в той сумме, которую вы заплатили государству в том же году.
• Покупатели и собственники недвижимости — налоговые резиденты РФ. Таким статусом обладают лица, проживающие в России не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд идущих месяцев. Это не касается таких категорий, как российские военнослужащие, проходящие службу за рубежом, и государственные служащие, командированные по работе за границу. Не имеет значения, сколько времени в календарном году они проводят в другой стране, они считаются налоговыми резидентами РФ.
• Недвижимость должна быть приобретена на территории Российской Федерации. 
• Целевые займы и кредиты на покупку жилья, по которым уплачиваются проценты, получены от российских кредитных организаций.

Если вы обменивали свое жилье на новое с доплатой, то вы также имеете право на имущественный налоговый вычет на сумму доплаты.

Вычет на недвижимость НЕ предоставят, если:

1. На покупку жилья использовались бюджетные средства (например, материнский капитал), средства работодателя и других лиц. Если вы участвовали в оплате жилья и потратили собственные деньги, вы можете претендовать на вычет, но только в части личных расходов.
2. Покупатель совершает сделку купли-продажи с взаимозависимыми лицами, то есть с родственниками. К ним относятся супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновленные дети и усыновители, подопечные и попечители, а также любые лица, способные повлиять на финансовый результат сделки. Например, вы не можете вернуть НДФЛ при покупке квартиры у своего начальника. То же самое относится к сделкам между родителями общего ребенка, не состоящими в браке.
3. Вы полностью использовали всю сумму имущественного вычета на покупку другой недвижимости. 

Особенности предоставления имущественных вычетов

У имущественного вычета нет срока давности. В отличие от остальных налоговых вычетов он не сгорает. Поэтому, неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы. Это правило применяется как к вычету на покупку жилья, так и на уплату ипотечных процентов.

Если вы используете свои 2 миллиона в течение нескольких лет, то это нормально. Не всем удается получить полный возврат за один год. Это может быть связано с тем, что ваш годовой доход оказался меньше суммы вычета. Поэтому, по мере получения дохода вы можете заявить налоговый вычет в следующие налоговые периоды.

Несмотря на то, что имущественный вычет не имеет срока давности, у него есть одно ограничение. Подать декларацию в ИФНС и вернуть деньги можно только за три предыдущих года. Например, вы купили квартиру в 2018 году и так и не получили вычет. В 2023 году вы можете заявить расходы на покупку этой квартиры за 2020, 2021 и 2022 годы, если у вас был доход и вы платили с него НДФЛ. А вот за 2019 год вернуть деньги уже не получится.

Пенсионеры вправе заявлять вычет на покупку жилья за четыре года. Это три предшествующих пенсии года плюс год, в котором человек вышел на пенсию. Самое главное, чтобы за эти годы у пенсионера был заработок, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Как получить налоговый вычет, даже если квартира уже перешла в собственность другого человека. То есть вы купили недвижимость, еще не получили за нее вычет или получили частично, но эту квартиру уже продали.

Факт перехода жилья к новому владельцу на право получения вычета прежним владельцем не влияет. 

Есть некоторые особенности по возврату налога при частичном использовании бюджетных денег, средств работодателей и других лиц. Государство вернет 13% от тех расходов, которые вы совершили лично. Например, вы потратили 400 тыс. рублей материнского капитала на покупку квартиры стоимостью 2 млн рублей. Вы имеете право на вычет в размере 1,6 млн рублей, так как 400 тысяч — это государственная поддержка семей с детьми.

Каждый случай индивидуален и зависит от разных факторов. Эксперты онлайн-сервиса НДФЛка.ру проконсультируют вас по всем интересующим вопросам.

Как получить налоговый вычет за квартиру

Внимательно ознакомьтесь с этим разделом, так как крайне важно собрать правильный пакет документов для налоговой инспекции.

В налоговый орган по месту прописки необходимо представить декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором возникло право на вычет. Например, если вы купили квартиру в 2022 году, то с начала 2023 года уже можете подавать документы на налоговый возврат.

Какие документы следует приложить к декларации

Копии документов, подтверждающих право собственности на жилье

• Выписка из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), если жилье куплено или построено. Документ можно получить на бумажном носителе или в электронном виде. Бумажный вариант выписки выдается в любом МФЦ при личном обращении и в Роскадастре, направив заявление по почте. В электронном виде документ можно получить на сайте Росреестра или Госуслуг. Но в этом случае у заявителя должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись. Услуга платная.
• Акт приема-передачи, если квартира приобретена по договору долевого участия. Он подписывается участником долевого строительства и застройщиком. Начиная с вычета за 2022 год, в дополнение к передаточному акту необходимо прикладывать выписку из ЕГРН. Это значит, что на момент подачи декларации должно быть зарегистрировано право собственности на купленную по ДДУ квартиру.
• Договор купли-продажи недвижимости или договор долевого участия в строительстве.
• Свидетельство о праве собственности на землю и дом — при покупке земельного участка под строительство жилого дома или с построенным на нем жилым домом.
• Договор ипотеки или целевой кредитный договор, график погашения кредитных процентов — для имущественного вычета на выплаченные проценты.

Правоустанавливающие документы могут быть выписаны на любого из супругов, но никак не на иного родственника. Если вы лично заплатили за квартиру, но оформили ее на маму, имущественный вычет вам не предоставят.

Копии документов, подтверждающих доходы и расходы налогоплательщика

1. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. В ней указывается сумма вашей зарплаты и сумма удержанного и уплаченного налога. Если в течение налогового периода вы меняли работу, то справки нужно взять со всех мест вашей трудовой деятельности. Справку предоставляет бухгалтерия вашего предприятия или ИФНС. А пользователи личного кабинета на сайте налоговой службы могут скачать 2-НДФЛ, если она там есть. Чтобы увидеть справку, откройте вкладку «Доходы». 
2. Копии документов (платежные поручения на перевод денежных средств с отметкой банка, платежные квитанции, расписка от продавца в получении денег, чеки на покупку строительных материалов, на оплату строительных услуг и т.д.). Эти документы доказывают ваши расходы на покупку или строительство жилья. 
3. Справка из банка о сумме уплаченных процентов за ипотеку.

Копии документов, если недвижимость приобретена в долевую собственность

1. свидетельство о заключении брака (если квартиру приобрела семейная пара);
2. заявление о распределении сумм имущественного вычета между собственниками.

При подаче в налоговую копий документов, подтверждающих право на вычет, имейте при себе их оригиналы. Это на случай, если инспектор попросит их для сверки.

После приема декларации налоговая служба начинает камеральную проверку, которая длится до трех месяцев. При положительном исходе проверки деньги будут зачислены на ваш счет в течение 30 дней. В общей сложности вам следует ожидать деньги примерно четыре месяца.

ИФНС может отказать в предоставлении вычета. В решении должно быть указано основание, по которому вам отказали.

Случаются ошибки, которые могут допускать как налогоплательщики, так и проверяющие лица.

Итак, мы рассказали о том, как получить налоговый вычет, какие нужно собрать документы. Тем не менее, есть риски получить отказ в вычете по причине ошибок в заполнении декларации и оформлении документов. Чтобы избежать неприятных последствий, мы рекомендуем доверить оформление имущественного вычета экспертам онлайн-сервиса НДФЛка.ру.