Распределение долей для налогового вычета

Комментарии (14)

Обновлено 21.11.2023

Если жилая недвижимость приобретается в общую долевую собственность, возникают сомнения — может ли каждый из владельцев получить вычет на покупку своей доли? Мы расскажем, кому и на какую часть вычета можно претендовать, можно ли получить вычет за другого собственника, как вернуть часть расходов при покупке доли.

Налоговый вычет на покупку жилья в общую долевую собственность

Как распределить налоговый вычет между совладельцами жилья

При регистрации права собственности каждый владелец получает выписку из ЕГРН, в котором прописан размер принадлежащей ему доли. Размер имущественного вычета на приобретение жилья в долевую собственность и на ипотечные проценты распределяется между всеми собственниками в соответствии с их долями.

С 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки в пользу налогоплательщиков. Теперь правила распределения долей для налогового вычета различаются в зависимости от того, когда было зарегистрировано право собственности — до 2014 года или после.

Если жилая недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года, НДФЛ можно вернуть со стоимости объекта в пределах 260 тыс. рублей. Остаток неиспользованного вычета нельзя переносить на другое жилье. Вычет по процентам можно вернуть со всей уплаченной суммы процентов банку.

 

Если недвижимость приобрели с 1 января 2014 года, и ее стоимость была меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно переносить на другие объекты, пока не исчерпается весь лимит. Имущественная льгота предоставляется каждому собственнику в пределах 2 млн рублей, а проценты по жилищному кредиту — до 3 млн рублей.

Как распределить доли основного вычета. Доли совладельцев жилплощади могут быть одинаковые либо отличные друг от друга. Например, одному принадлежит 1/3 от общей площади, а другому — 2/3. Количество владельцев законодательством не ограничено. Например, четверым обладателям квартиры принадлежит по 1/4 доли, то есть поровну. 

Имущественный вычет между совладельцами распределяется согласно их долям и расходам на приобретение жилья. Простыми словами – сколько заплатил, столько и получит вычета.

Если в договоре прописана общая стоимость квартиры, но не указано, кто сколько заплатил, то налоговый вычет распределяется пропорционально долям.

 

Например, отец и дочь купили квартиру в общую долевую собственность за 6 млн рублей. Каждый владеет половиной квартиры. Доля вычетов у каждого  — 50%, то есть пополам. Так как лимит вычета — 2 млн рублей, именно эту сумму вычета получит каждый из собственников. В итоге на счет отца и дочери вернется по 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).

Как распределить вычет на оплату ипотечных процентов. Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую долевую собственность, владельцы-созаемщики получат вычет на проценты пропорционально своей доле в праве на жилье. 

 

Например, в 2023 году тетя с племянницей купили дом в общую долевую собственность. Дом поделили пополам. Общая стоимость дома 4 млн рублей, из которых 2 млн были заемные. Обе женщины выступили созаемщиками. 

Каждая из владелиц получит налоговый вычет пропорционально доле в праве собственности как на покупку дома, так и на фактически выплаченные проценты по кредиту. Основной имущественный вычет будет распределен по 2 млн рублей на человека, а процентный — поровну от выплаченной суммы.

Если покупку жилья полностью оплатил один из собственников

Бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все платежи шли от его имени. Получается, что расходы понесли все, а документального подтверждения этому нет. 

 

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Братья Олег и Иван купили квартиру в общую долевую собственность за 5 млн рублей. Доли распределили пополам. Продавцу заплатили с банковского счета Олега, а Иван компенсировал брату стоимость своей доли. 

На следующий год каждый из братьев обратился в ИФНС за имущественным вычетом. Олегу вычет одобрили, а вот Ивану было отказано — он не смог подтвердить свои расходы на покупку квартиры. 

Иван обратился за помощью к нам. Изучив внимательно документы, загруженные клиентом в онлайн-сервис НДФЛка.ру, эксперт разъяснил, что для получения льготы нужно доказать ИФНС свое участие в расходах и показать сумму затрат. Таким доказательством может быть доверенность на передачу денег. Заверять у нотариуса ее не обязательно.

Специалист составил доверенность, из которой следовало, что Иван передал деньги в сумме 2,5 млн рублей брату и доверил ему оплатить долю в квартире. Также была заполнена новая декларация 3-НДФЛ, и к прочим необходимым документам были приложены: 

  • заявление о распределении имущественного налогового вычета;
  • доверенность на передачу денежных средств.

Так клиент получил 2 млн рублей налогового вычета и вернул на свой счет 260 тыс. рублей.

Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из собственников. Это не помешает тому, чтобы остальные собственники-созаемщики получили вычет за проценты. Им нужно просто написать доверенность и указать, что они передали деньги в оплату процентов тому, с чьего счета они погашались. Право на вычет есть только у собственников. Если созаемщик не является собственником кредитной квартиры, претендовать на налоговый вычет он не может.

Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в квартире), то для целей имущественного вычета считается, что вы купили целый объект. Тогда и по «старым», и по «новым» правилам вычет между собственниками не делится. Вы можете вернуть налог со всей суммы, потраченной на жилье, но с учетом установленного лимита — 2 млн рублей.

 

Например, Сергей купил полдома за 2 млн рублей. Вычет не будет зависеть от того, кто является его соседями, и каковы их доли в праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений или разрешений. Сергей имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 тыс. рублей (2 млн * 13%). Это правило действует в отношении покупки не у близких родственников.

Как распределить доли имущественного вычета между супругами

Если жилье куплено в браке, то право на вычет при покупке квартиры предоставляется и мужу, и жене. Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру?

Возьмем два периода: до 2014 года и после, так как с 2014 года в НК РФ внесены изменения, которые изменили порядок распределения долей между супругами при имущественном вычете.

До 01.01.2014 года. Если супруги купили жилье в общую долевую собственность, то доли определены заранее и указаны в свидетельстве о регистрации права собственности. Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга. 

Если один супруг не имеет доходов, если он уже воспользовался правом на льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру.

На жилье, купленное до 01.01.2014 года, максимальный совокупный размер вычета составляет 2 млн рублей. Именно эта сумма по долям распределяется между супругами.

 

Например, в 2011 году семейная пара купила в долевую собственность комнату за 1,2 млн рублей. При покупке супруги распределили доли 50 на 50. Так как муж уже получил свой вычет по другому объекту, супруги решили распределить весь вычет на жену. Они не смогли это сделать, так как налоговая льгота распределяется по указанным в свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В итоге жена вернула деньги только за свою долю в размере 78 тыс. рублей (13% * 600 тыс. руб.).

Имущественный вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет распределен в тех же долях, что и основной вычет. А основной вычет — в тех долях, что указаны в свидетельстве о регистрации права собственности. 

При этом не имеет значения, на чье имя оформлен кредитный договор, и кто по нему платил.

 

Например, в 2012 году супруги взяли ипотеку, купили квартиру в общую долевую собственность и назначили каждому равные доли. Квартира стоила 3 млн рублей, из которых 2 млн были заемные.

Кредитный договор муж оформил на себя, от его же имени шли платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для мужа и жены?

Оба супруга получат по 1 млн рублей основного вычета, так как его совокупный размер не может превышать 2 млн рублей. Кроме того в равных долях они получат налоговую льготу за фактически выплаченные ипотечные проценты.

Распределить соотношение частей основного имущественного вычета можно только один раз. Для этого нужно написать и подать в ИФНС заявление о распределении вычета между супругами.

С 01.01.2014 года. Имущественный вычет супругов не привязан к долям в собственности. Супружеская пара имеет право на двойной вычет — на каждого по 2 млн рублей и на возврат в семью до 520 тыс. рублей (4 млн * 13%). Также они могут распределять налоговую льготу в любых пропорциях по своему усмотрению, вплоть до 0% и 100%. При этом каждый может получить не более 260 тыс. рублей. 

1 вариант. Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы. Льгота рассчитывается пропорционально понесенным расходам. 

 

Допустим, в 2023 году супруги купили квартиру за 3 млн рублей в общую долевую собственность. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли распределили так: 990 тыс. рублей заплатила жена (1/3) и 2,1 млн рублей — муж (2/3). Имущественный вычет доли супруги составит 990 тыс. рублей, и она получит на счет 13% от этой суммы — 128,7 тысяч. Несмотря на то, что вклад мужа равен 2,1 млн, он получит 2 млн, так как это максимальная сумма, установленная законодательством. На счет мужа вернется 260 тыс. рублей. 

2 вариант. Каждый из супругов оплатил свою долю. Но было решено распределить льготу иначе, так как имущество, нажитое в браке, считается общим. 

 

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

К нам на консультацию обратилась семейная пара. Супруги купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей. Каждый оплатил свою долю, что подтверждается платежными документами. Доли распределили по оплате: 25% заплатил муж, 75% — жена. 

Супруги интересовались, как выгоднее распределить имущественный налоговый вычет? Изучив документы и доходы супругов, налоговый консультант посоветовал распределить вычеты не по платежам, а поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн рублей, и на счета вернется по 260 тыс. рублей подоходного налога (520 тыс. рублей на семью).

3 вариант. За жилье заплатил один из супругов. Однако, семейная пара может распределить доли по своему усмотрению. 

 

Например, в 2023 году муж с женой купили квартиру за 5 млн рублей в общую долевую собственность. Все платежные документы оформлены на мужа. Для того чтобы оба супруга вернули максимальную сумму, нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ, полный пакет документов и заявление на распределение налогового вычета между супругами. В этой ситуации будет правильно разделить расходы пополам. Максимальный размер налоговой льготы составит 2 млн на каждого, а на счета поступит по 260 тыс. рублей.

Во втором и третьем варианте (при перераспределении расходов) в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно подать заявление о перераспределении вычета между супругами.

Налоговый вычет на ипотечные проценты также может быть распределен по желанию супругов. Это не будет зависеть от того, на кого оформлен кредитный договор и платежные документы.

Супруги имеют право ежегодно перераспределять между собой имущественный вычет на ипотечные проценты. 

Налоговый вычет на выделенную долю для ребенка

Налоговый вычет на покупку жилья в общую долевую собственность

Если вы купили жилье и оформили его на себя и на своих несовершеннолетних детей, вы вправе получить имущественный вычет и по доле детей. Вы можете оформить недвижимость, как в совместную собственность, так и в единоличную собственность ребенка.

Вычет за долю ребенка в квартире могут получить родители (в т.ч. приемные), усыновители, опекуны, попечители. Возраст ребенка ограничен — до 18 лет.

Суммарный размер налогового вычета на доли детей и на долю родителя не может превышать 2 млн рублей.

Первый случай, когда жилье оформлено на одного родителя и ребенка. Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется, при этом он не теряет свое право на  получение имущественного вычета в будущем.

 

Например, вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по 1/2 квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).

 

Если бы вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его пополам с дочерью, то вы получите налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн рублей и частично по доле дочери – 500 тыс. рублей. Вы не можете использовать всю льготу ребенка, так как размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей. 

Второй случай, когда собственность распределена между обоими родителями и ребенком. Если жилье зарегистрировано на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как распределится вычет, и кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными документами подается в ИФНС. Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении долей.

Получить имущественный вычет с доли ребенка можно и в том случае, если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого родственника. Главное условие — увеличить свой вычет можно лишь до двух млн рублей.

Третий случай, когда квартира оформлена только на ребенка. Если единоличным собственником жилья является ребенок, родители вправе получить за него имущественный вычет. При этом ребенок не теряет право на вычет в будущем, если его долю получил родитель. Когда он вырастет и купит себе квартиру, то воспользуется правом на имущественный вычет в полном объеме. 

Как получить налоговый вычет при покупке доли

Имущественный вычет за конкретный год можно заявить путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту вашей регистрации. Декларация и пакет документов, подтверждающих право на льготу, предоставляется по окончании налогового периода, то есть на следующий год.

 

Кроме того, налоговый вычет можно получить за три предыдущих года. Например, купили жилье в 2020 году — в 2023 году можно подать декларации за 2020 - 2022 годы. Пенсионеры могут получить льготу за 4 года. Например, вышел на пенсию в 2022 году — в 2023 году можно подать декларации за 2019, 2020, 2021 и 2022 (год выхода на пенсию) годы. 

Имущественный вычет не сгорает, его можно заявлять в каждом следующем году, пока не заберете все, что вам положено, но в пределах установленного лимита. 

После того как инспектор примет декларацию, начинается камеральная проверка. На проверку отводится три месяца плюс месяц для перечисления денег. Это произойдет при положительном исходе проверки.

У каждого налогоплательщика может быть своя ситуация, которая требует внимательного к ней подхода. Налоговая инспекция может отказать в предоставлении вычета, если не хватает документов, если допущены ошибки в декларации, если вы опоздали со сроками и т.д. Тогда нужно будет все подавать заново.

 

Подводим итоги:

  • Размер имущественного вычета распределяется между собственниками в соответствии с их долями.
  • При покупке доли в имуществе по отдельному договору владелец получает право на льготу в полном объеме, то есть 2 млн рублей.
  • С 01.01.2014 года имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами можно распределять на их усмотрение. Необходимо подать заявление о распределении вычета между супругами.
  • До 01.01.2014 года вычет привязан к документально установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга. 
  • Родители вправе получить имущественный вычет доли несовершеннолетних детей. При этом ребенок не теряет право на вычет в будущем при покупке своего жилья. 
  • При оформлении налогового вычета на покупку доли в собственности можно столкнуться с  определенными трудностями. Чтобы не тратить свое время, рекомендуем доверить работу профессионалам.

Вопросы и ответы

14

Может ли супруг получить налоговый вычет за счёт своей работающей супруги, которая свой вычет уже в полном размере дранее использовала ? А у супруга налоговых отчислений недостаточно. (или нет)

НДФЛка

Тимофей, здравствуйте! Нет, максимальная сумма вычета с приобретения объекта недвижимости составляет 2 000 000 руб., если супруга свой вычет получила в полном объеме, то на большее претендовать не может.

Добрый день! Квартира куплена с мужем 50/50 в браке. Он работает не официально, я официально. Что необходимо сделать, чтобы я получила 100%? Как ему отказаться от вычета?

НДФЛка

Добрый день! Максимальная сумма вычета на одного из супругов 2 млн. руб., если стоимость квартиры более 4 млн. руб., то Вы не можете претендовать на дополнительные 2 млн. руб. вычета супруга. Если стоимость квартиры 2 млн. руб. и менее, то Вам необходимо подписать заявление на распределение вычета.

Предлагаем воспользоваться нашей услугой "Вычет под ключ", в рамках которой мы проверим Ваши документы, подготовим и направим декларацию в ИФНС, а также окажем полное сопровождение в ходе камеральной налоговой проверки!

Здравствуйте! Собираемся купить квартиру за 5млн в браке. Можно ли и мужу и жене получить вычет в этом же году у работодателя? Читал, что вычет у работодателя упрощённый и не предусматривает распределение расходов (и вычета) на двух человек.

НДФЛка

Владислав, здравствуйте.

Да, при покупке жилья в браке вы вправе воспользоваться вычетом у работодателя, для этого нужно в налоговый орган направить заявление на предоставление вычета у работодателя с приложением всех необходимых документов и получить уведомление.

Квартира куплена в совместное имущество между мужем и женой в 2017году. Кто вправе получить имущественный вычет, если жена не работает?

НДФЛка

Лидия, здравствуйте. Вычетом вправе воспользоваться оба супруга, но если один из супругов не работает, то он не сможет использовать свое право. Второй супруг в любом случае может оформить вычет не более 2 млн. руб.

Здравствуйте! Квартира была приобретена до брака, после рождения ребенка, внесли мат капитал, всем выделили доли, может ли супруг получить налоговый вычет?

НДФЛка

Александра, добрый день!

Так как квартира приобреталась до брака, право на имущественный вычет при покупке недвижимости имеет только собственник квартиры, который понес расходы на ее покупку. Выделение долей при использовании материнского капитала не дает право на вычет новым собственникам квартиры.

Здравствуйте. Купили дом за 3150 в общую совместную собственность. Жена находиться на пенсии не имеет доход - муж работает , забрал налог с 2млн по согласию супруги ( то есть 1575000 со своей доли и 425000с супруги части ) в общем с двух млн , а может ли супруг забрать по разрешению супруги с оставшейся суммы получается еще с 1150 000???

НДФЛка

Оксана, здравствуйте.

Имущественный вычет налогоплательщик может получить с части доли супруги, но в целом размер вычета не должен превышать 2 млн.руб. Если супруг уже получил возврат с 2 млн.руб, то больше обратиться за вычетом он не имеет права.

Добрый день. Квартира приобретена в 2020 году в ипотеку и т.о. с 2020 года уплачивались проценты. В 2023 году зарегистрировано право собственности. Могу ли я подать на налоговый вычет за покупку квартиры и на выплаченные с 2020 года проценты? При расчете вычета на % учитывается уплаченные налоги за 2020, 2021 и 2022 год или только мой доход за 2023

НДФЛка

Екатерина, здравствуйте.

Право вычета вы получаете с года, в котором оформлено право собственности на жилье, но проценты учитываются за весь период кредитования, с 2020 года. Доход учитывается начиная с 2023 года.

Добрый день! Приобрели в 2018 году с супругом квартиру в совместную собственность. Сейчас хотим получить вычет за проценты по ипотеке за 2021 год в размере 300 тыс. руб. (сумма выплаченных процентов). Не понятно, каким образом распределить эту сумму между нами в заявлении, т.к. по закону мы оба можем получить 13% с этой суммы.

НДФЛка

Ксения, здравствуйте.

Вы оба можете получить вычет в сумме уплаченных процентов, но каждый получит столько, сколько будет указано в заявлении на распределение вычета. Уплаченная сумма процентов может быть поделена поровну или в любом другом соотношении, или вычет в сумме уплаченных процентов полностью может получить один из супругов. Каждый из супругов с этой суммы получить возврат налога не сможет.

Приобрели квартиру в 2010 году по ипотеке за 1 млн руб и оформили ее на меня. Я получила вычет. Супруг тоже получил вычет.В 2018 году мы вновь приобрели по ипотеке еще одну квартиру за 5 млн руб и оформили на меня. Могу ли я получить еще раз вычеты с учетом изменений в НК с 2014г.

НДФЛка

Добрый день. Вы уже использовали свое право на вычет. Если вы не получали вычет с процентов по ипотеке, то можете заявить вычет с процентов по новой квартире.

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, квартира куплена мужем за 1.300.000 ₽ у матери в ипотеку, договор оформлен на супруга, я, как супруга, являюсь созаемщиком. Согласно НК супруг не может вернуть вычет, так как мать является взаимозависимым лицом. Я могу подать вычет? И на какую сумму? Заранее спасибо!

НДФЛка

Яна, здравствуйте. Вы можете оформить вычет как супруга собственника на всю стоимость покупки, потребуется заявление о распределении вычета.

Здравствуйте, купили с мужем дом, я иду как созаемщик. На данный момент нахожусь в декрете, может ли муж вернуть налог за меня, а в будущем уже за себя.

НДФЛка

Наталья, здравствуйте!

Передать свой вычет супругу нельзя.

Право на вычет у Вас сохраняется. Вы сможете им воспользоваться когда появится официальный доход.

При необходимости, будем рады Вам помочь в получении налогового вычета.

Здравствуйте . Купили с мужем комнату ,оформлена на меня ,подали на нологовый вычет и он и я ,ему отказали по причинп ,что я подала за этот год. Как нужно подавать ?

НДФЛка

Здравствуйте! Необходимо ознакомиться с документами. Предлагаем воспользоваться нашей услугой "VIP-консультация"!

Купили с мужем квартиру в общую долевую собственность Все платежные документы оформлены на жену.Но на налоговый вычет имеет право только муж.Жена получала возврат ранее ,в 2011г и утратила это право в дальнейшем.Есть возможность мужу получить возврат налога и с какой суммы,если доли не определены и стоимость квартиры 1млн300тыс.р.?

НДФЛка

Елена, здравствуйте! Да, супруг может получить имущественный налоговый вычет. Предлагаем воспользоваться нашей услугой "VIP консультация". По результатам которой, Вы получите ответы на интересующие вопросы.

Здравствуйте! Подскажите, в каком размере могут получить супруги имущественный вычет при покупке квартиры, в равную долевую собственность, стоимостью 3,8 млн.руб. ? (Из расчета 2млн.руб или 1,9 млн. рублей?). 2. Можно ли 520тыс.р разделить в разных пропорциях, например 60% и 40%, чтобы получить быстрее , т.к. супруг получает больше зарплату.

НДФЛка

Наталья, добрый день!

Имущественный налоговый вычет распределяется между супругами по заявлению. Сумма имущественного вычета и его пропорции зависят от года приобретения имущества в собственность.

Воспользуйтесь нашими услугами, мы учтем все нюансы и поможем вам вернуть максимально возможную сумму налога.