Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Обновлено 18.11.2024

Валерия Будник

Главный налоговый эксперт

Правила возврата налога за санаторно-курортное лечение ничем не отличаются от общеустановленных правил оформления социальных вычетов. Тем не менее, есть тонкости, которые влияют на размер льготы. В нашей статье мы поделимся информацией, как получить наибольший вычет по расходам на санаторную путевку, кто вправе получить налоговый возврат и как правильно подать документы в ФНС.

Общие правила для получения вычета в 2024 году

Правила для получателей налоговых льгот остаются прежними. Нужно быть налоговым резидентом РФ, иметь официальный доход, с которого вы или ваш налоговый агент (источник получения доходов, например, работодатель) отчисляет НДФЛ по ставке 13 или 15%.

С 2021 года перечень видов доходов, по которым можно заявить налоговый вычет, ограничен. В него входит заработная плата по трудовому договору; вознаграждение по договору ГПХ; доход от сдачи в аренду, получения в дар или продажи имущества (кроме ценных бумаг); проценты по вкладам/остаткам на счетах в банках и т.п.

НДФЛ можно вернуть только в пределах уплаченной в бюджет суммы. Социальный вычет в совокупности за год не может превышать 120 тыс. рублей, а возвращается не более 15, 6 тыс. рублей (120 тыс. * 13%). По дорогостоящему лечению расходы принимаются к вычету в полном размере. То есть можно вернуть 13% от фактических расходов.

Деятельность санатория должна подтверждаться лицензией РФ на оказание медицинских услуг. С 2021 года бумажные лицензии не выдаются, но, как правило, документ содержится на сайте санатория и доступен для скачивания.

Лицензия прилагается к декларации 3-НДФЛ. Если реквизиты лицензии указаны в договоре с санаторием, то необходимость в ней отпадает.

Санаторий должен располагаться на российской территории. Если вы выбрали лечение заграницей или в нелицензированной клинике, вычет заявить не удастся.

Особенности получения вычета за санаторное лечение

Есть некоторые нюансы, которые следует учитывать при заявлении налогового вычета за прохождение лечения в санатории.

Если в стоимость путевки входит не только лечение

Кроме лечения в стоимость санаторной путевки часто входит питание, проживание, трансфер до места назначения и прочие услуги. Помните, компенсации подлежит только стоимость медицинских процедур. При этом вид процедур не важен. Это может быть диагностика организма, профилактические манипуляции или восстановление здоровья.

В пакет документов, который вы привезете домой, обязательно должна входить справка об оплате медицинских услуг. Закажите ее в санатории перед отъездом. Оригинал документа затребует ИФНС для подтверждения расходов и предоставления вычета за лечение в санатории. Если вы подаете декларацию онлайн, то справку можно предоставить в отсканированном виде.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

Екатерина К. в 2022 году отдыхала в подмосковном санатории, где проходила курс лечения суставов. Путевку она покупала непосредственно у санатория по цене 138 тыс. рублей. Екатерина обратилась за подготовкой декларации на социальный налоговый вычет и расчетом суммы, которую она может получить из бюджета.

Эксперт тщательно проверил все документы по доходам и расходам. После этого заполнил декларацию 3-НДФЛ и рассчитал размер налогового возврата.

Общая стоимость путевки, в которую входило проживание, завтраки и лечебные процедуры — 138 тыс. рублей. Из них стоимость лечения составила 82 тыс. рублей. Об этом указано в справке на оплату медицинских услуг. Таким образом, налоговый вычет на медицинские услуги, оказанные санаторием, составит 82 тыс. рублей, а к возврату — 10 660 рублей (82 тыс. * 13%).

Оформили путевку через туроператора

Если вы решили купить путевку через туристическую фирму, то договор с вами будет заключать турфирма, а не санаторий. В свою очередь турфирмы заключают со здравницами агентские договоры. Оплачиваются такие путевки в кассу агента. Получается, что пациент не рассчитывается с санаторием напрямую. Однако, вы имеете право на частичную компенсацию расходов на санаторное лечение в обоих случаях. При этом главным документом, подтверждающим лечебные расходы, будет являться справка об оплате медицинских услуг.

Справку выдает санаторий по просьбе пациента. В ней будет отражена только стоимость оказанных медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного турфирме.

Налоговый вычет за путевку в санаторий можно получить на расходы по оплате медицинских процедур, в том числе по оплате процедур, которые не входили в стоимость путевки, а оплачивались пациентом дополнительно.

Путевку в санаторий оплатил работодатель

Если организация заплатила за санаторную путевку для работника из своих средств, и договор оформлен на имя работодателя, то вычет работнику не полагается. Для получения налоговой льготы договор и оплата должны быть оформлены от имени пациента, а не компании.

Как быть, если работодатель частично оплачивает санаторий сотруднику? Если сотрудник внесет свою часть в кассу предприятия, а компания проведет всю оплату по своему договору, вычет сотруднику не дадут. Причина — по документам все расходы понес работодатель.

Доплачивать за путевку лучше от своего имени. Тогда справку на оплату медицинских услуг выпишут на вас, но в пределах ваших расходов.

Оплатили лечение для родственника

Возмещению подлежат расходы на оплату санаторно-курортного лечения не только за себя, но и за родителей, супругов, детей (в т.ч. усыновленных) и подопечных до 18 лет.

При оформлении вычета за родственника, проходившего курс санаторного лечения, действуют общие правила. Мы подробно писали о том, какие нужны документы для получения налогового вычета на лечение члена семьи в нашей статье «Вопросы и ответы: нюансы получения налогового вычета на лечение».

Добавим лишь, что справку об оплате медицинских услуг нужно оформлять на того, кто оплачивал лечение. Исключение — зарегистрированные в браке супруги. Они могут оформить справку и на себя и друг на друга.

Взяли санаторную путевку пополам с другом

Частичную компенсацию стоимости путевки получит тот, кто оформил договор и перевел оплату от своего имени. Если вам нужно получить налоговый вычет за лечение в санатории на каждого из вас, то оформляйте документы отдельно. Справки в санатории тоже запросите отдельно на себя и на вашего друга. После этого вы оба сможете заявить вычет в своей инспекции или на работе.

Сколько человек едет по одной путевке, роли не играет. Главное, чтобы у каждого была своя справка на оплату медицинских услуг, подкрепленная договором и платежками.

Документы для налогового вычета за санаторное лечение

Документы на налоговый вычет за санаторий можно подать в ИФНС по месту регистрации или в бухгалтерию своей организации. Право на возврат налога сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет после покупки санаторного лечения, но только в том случае, если он заявит вычет через ИФНС. Вернуть НДФЛ на работе можно только в том году, в котором вы оплачивали путевку.

Работодатель предоставит вычет после того, как получит ваше заявление. Кроме того, для бухгалтерии вашего предприятия необходимо налоговое уведомление, в котором будет содержаться подтверждение вашего права на вычет. Его нужно заказать в территориальном отделении ФНС. Налоговый орган самостоятельно передаст уведомление работодателю в электронном виде.

В ИФНС надо подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение в санатории вместе с подтверждающими документами. Сделать это можно в любой день по окончании налогового периода, но не позднее трех лет с момента оплаты. Например, вы платили за санаторную путевку в 2023 году, декларацию подавайте в 2024, 2025 и 2026 году. Далее ИФНС отводится три месяца на проверку вашей отчетности. При положительном решении в течение 30 дней на ваш счет поступят деньги.

В НДФЛку обращалась постоянная подписчица с вопросом: можно ли расходы за лечебные процедуры в санатории, куда она ездила несколько лет, оформить одним разом? Ответ был следующий: Да, можно. Только нужно будет заполнить декларации отдельно за каждый год, в котором оплачивалось санаторное лечение. Кроме того, за эти годы нужно подтвердить официальный доход и уплату НДФЛ. Следует помнить про сроки, которые истекают при заявлении налогового вычета через три года. Так, в 2023 году, не упустите возможность вернуть налоги за 2022, 2021 и 2020 годы, если в эти годы вы ездили лечиться.

В случае неверного оформления декларации, неподтвержденных доходах и расходах есть риск получения отказа налогового органа в предоставлении налогового вычета за отдых в санатории. Поэтому, следует очень внимательно отнестись к подготовке отчетности. Налоговые эксперты НДФЛка. ру будут рады дать консультацию, а также заполнить и отправить декларацию в ИФНС.

Подводим итоги:

В возврат налогового вычета за санаторно-курортное лечение нельзя включать стоимость проживания, питания и других услуг санатория, кроме лечебных процедур.
Для возврата ндфл за лечение в пакет документов должна входить справка об оплате медицинских услуг, выданная санаторием.
Если путевка в санаторий была приобретена для нескольких человек, то каждый пациент должен оплатить часть стоимости лечения от своего имени и оформить на себя справку об оплате медицинских услуг.
Чтобы облегчить получение налоговых льгот, лучше обратиться к налоговым экспертам.