Налог с продажи гаража

Обновлено 30.08.2024

Продажа гаража, как и любые доходы физических лиц, относится с налогооблагаемым операциям. В статье расскажем, когда нужно платить налог с продажи гаража, а когда — нет, как законно снизить налоговое бремя, как отчитаться перед ИФНС без штрафных санкций.

  1. Срок владения гаражом для освобождения от НДФЛ
  2. Как определить доход с продажи гаража
  3. Как уменьшить налог с продажи гаража
  4. Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ

уплата налога при продаже гаража

Срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ

Налоговый кодекс РФ предусматривает минимальный срок владения имуществом при его продаже – 3 года и 5 лет. Это значит, что доход от реализации имущества по истечении минимального срока владения не будет облагаться налогом. Также нет необходимости информировать налоговые органы о сделке. С 2019 года эта норма распространяется и на нерезидентов РФ. 

Большое значение имеет способ приобретения гаража — покупка, наследование или дарение:

  • Срок владения для безналоговой продажи — 5 и более лет, если гараж покупали или получали в дар не от близких родственников.
  • Для наследников и получателей имущества в дар от близких родственников/членов семьи срок владения сокращается до трех лет.
 

В остальных случаях необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию и рассчитаться с бюджетом. 

Как посчитать срок владения гаражом

Срок владения исчисляется с момента государственной регистрации собственности в Росреестре либо с момента подписания акта приема-передачи в гаражно-строительном кооперативе (ГСК) при условии, что паевые взносы полностью оплачены.

Период владения имуществом, полученным по наследству, считается иначе. Право собственности переходит в день открытия наследства — на дату смерти наследодателя.

Как определить доход с продажи гаража

Некоторые продавцы занижают цену в документах, чтобы меньше заплатить налога. Нужно понимать, что налоговый инспектор может обнаружить этот факт и доначислить сумму НДФЛ. Поэтому, при определении налоговой базы (суммы, с которой нужно начислить НДФЛ) проверяйте кадастровую стоимость объекта на 1 января года продажи. Ее можно узнать на сайте Росреестра либо из выписки Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Выписку предоставляет кадастровая палата или МФЦ в течение трех рабочих дней.

Сравните цену по договору купли-продажи объекта и сумму, которая составляет 70% от его кадастровой стоимости. Для расчета НДФЛ нужно выбрать наибольшую величину.

 

Например, продается гараж за 950 тыс. рублей. Кадастровая стоимость — 1 млн рублей, 70% от 1 млн — 700 тыс. рублей. Вашим доходом будет считаться цена по договору — 950 тысяч, так как она — наибольшая.

 

Рассмотрим пример, стоимость гаража по договору — 500 тыс. рублей, по кадастру 800 тыс. рублей. 800 000 * 70% = 560 тыс. рублей. Сумма, рассчитанная с учетом кадастровой стоимости, больше. Она будет вашим доходом для НДФЛ.

Как уменьшить налог с продажи гаража

уплата налога при продаже гаража

В большинстве случаев сумму налога можно снизить, а иногда и вовсе не платить. НК РФ предлагает на выбор два способа уменьшения налоговой базы:

  • на стоимость покупки гаража, если сохранились документы: договор, платежки и другие;
  • на имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей, который предоставляется на продажу нежилых помещений, автомобилей и т.п. 
 

Физлица — нерезиденты РФ не вправе применять налоговый вычет при продаже имущества. Это значит, что платить налог с продажи имущества, в том числе с продажи гаража, они должны со всей вырученной суммы и применять ставку НДФЛ в размере 30%.

Если гараж приобретен менее пяти лет назад, и на его покупку сохранились документы, то, как правило, в качестве налоговой базы выгоднее брать разницу между покупной и продажной стоимостью. Главное, чтобы был собран полный пакет подтверждающих документов.

Каким способом воспользоваться — решать вам. Налоговые консультанты НДФЛка. ру подберут для вас оптимальный вариант и подготовят отчетность в ИФНС с учетом всех норм налогового законодательства.

 

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

В НДФЛка.ру обратился подписчик: какой налог с продажи гаража он должен заплатить? Эксперт внимательно изучил документы. Затем сделал расчеты с использованием двух вариантов вычета и определил более выгодный для клиента. Вот эти расчеты:

Данные из документов: стоимость гаража по договору купли-продажи — 450 тыс. рублей, 70% от кадастровой стоимости — 500 тыс. рублей. Покупка гаража обошлась в 400 тыс. рублей. Срок владения — менее пяти лет.

За налоговую базу принимается 70% от кадастровой стоимости объекта, так как она больше стоимости, указанной в договоре.

Расчет с учетом покупной стоимости:

Налоговая база — 500 000 - 400 000 = 100 000 

Налог с продажи гаража = 13 000 руб. (100 000 * 13%)

Расчет с учетом имущественного вычета:

Налоговая база — 500 000 - 250 000 = 250 000

Налог с продажи гаража = 32 500 руб. (250 000 * 13%).

Из расчетов специалиста видим, что первый вариант для клиента выгоднее на 19 500 рублей.

Имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей предоставляется на совокупный доход от продажи нескольких гаражей в одном году. 

Например, в одном году вы продали два гаража на общую сумму 1 млн. рублей. Нельзя уменьшить стоимость каждого гаража по отдельности на 250 тысяч. Расчет налоговой базы будет такой: 1 млн - 250 тыс. = 750 тыс. рублей.

А вот если объект находится в долевой собственности, то каждый дольщик, продавая свою долю по отдельному договору, претендует на 250 тыс. рублей вычета.

 

 

В НДФЛка.ру обратились Сергей и Иван — два собственника одного гаража. Нужно ли платить налог с продажи гаража? Какую сумму должен заплатить каждый из владельцев? Из представленных через онлайн-сервис документов следует:

  • общая стоимость гаража — 1,2 млн рублей; 
  • 70% от кадастровой стоимости — 980 тыс. рублей; 
  • документы на покупку отсутствуют;
  •  доли поделены поровну — 50 на 50; 
  • каждый из владельцев продавал свою долю по отдельному договору за 600 тыс. рублей. 

Эксперт рассчитал налог, который должен заплатить каждый из бывших владельцев гаража:

Налоговая база одного и второго продавца = 350 тыс. рублей (600 000 - 250 000), где 250 тыс. рублей — имущественный вычет на каждого.

Сумма налога с продажи гаража, которую должен заплатить каждый собственник = 45 500 рублей (350 000 * 13 %).

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ

До 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, бывшему владельцу гаража следует подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту прописки. Необходимо отчитаться даже в том случае, если налог к уплате равен 0. Перечислить налог в бюджет нужно до 15 июля этого же года.

Начиная с доходов за 2021 год не нужно отчитываться перед налоговым органом, если сумма сделки не превысила: 

  • для жилой недвижимости — 1 млн рублей;
  • для прочего имущества, включая гаражи — 250 тыс. рублей.

Если налог с продажи гаража равен 0 по иной причине, например, доход больше 250 тысяч рублей, но меньше покупных расходов, то декларация подается в общем порядке.

За несвоевременную подачу декларации и уплату налога предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  • 5% от суммы НДФЛ, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от начисленного налога — за пропущенные сроки подачи декларации;
  • 20% от доначисленной суммы НДФЛ за ошибочное занижение дохода и 40% — за преднамеренное (если инспекция это докажет);
  • За несвоевременную уплату будут автоматически начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый просроченный календарный день.
 

Подводим итоги:

  • Доход с продажи гаража не облагается налогом при условии соблюдения минимального срока владения (три года или пять лет).
  • Бывший владелец может уменьшить доход от реализации гаража на вычет в размере 250 тыс. рублей или на сумму подтвержденных расходов на приобретение.
  • Каждый из совладельцев вправе уменьшить стоимость своей проданной доли на 250 тыс. рублей при условии, что продажа оформлялась отдельным договором.
  • Чтобы не ошибиться в расчетах, в заполнении декларации, в сборе важных документов советуем прежде проконсультироваться со специалистами.